Амортизационная политика современного предприятия
Таблица 3.19 Общая сумма амортизационных отчислений
|
Год |
Общая сумма амортизационных отчислений, руб. |
|
2000 |
684936,27 |
|
2001 |
603080,96 |
|
2002 |
530791,79 |
3.2 Анализ затрат на производство готовой продукции предприятия
Для принятия оптимальных решений по оперативному управлению производством и сбытом продукции, обеспечения контроля за затратами на производство и на реализацию продукции и снижения издержек как важнейшего фактора роста прибыли от продаж необходимо систематическое сопоставление данных о фактических затратах на производство со сметными и с данными за период, предшествующий отчетному. На динамику затрат на производство оказывают влияние два фактора: структурные изменения в ассортименте выпускаемой продукции и изменения объема выпуска. Влияние второго фактора (изменение объемов производства по сравнению с предшествующим периодом или по сравнению с плановым значением) может быть устранено путем корректировки затрат предшествующего и сметного периодов на фактическую величину объема производства в отчетном периоде.
Таблица 3.20 (а) Анализ данных о размере и структуре затрат на производство продукции ЗАО «Город Мастеров»
|
№ |
Экономические элементы затрат |
Затраты на производство, тыс. руб. |
Структура затрат на производство, % |
Затраты, скорректированные на фактический объем производства в 2002г., тыс. руб. | |||||
|
2001г. |
2002г. |
2001г. |
2002г. |
2001г. по плану на 2002г. |
2002г. по плану | ||||
|
план |
факт |
план |
факт | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1. |
Сырье и материалы |
5854,2 |
6300 |
6233,8 |
50,38 |
50,68 |
51,01 |
6732,33 |
5733 |
|
2. |
Топливо и энергия |
904,2 |
1000 |
1099,8 |
7,78 |
8,05 |
9,00 |
1039,83 |
910 |
|
3. |
Амортизация |
603 |
530 |
530,8 |
5,19 |
4,26 |
4,34 |
693,45 |
482,3 |
|
4. |
Оплата труда с начислениями |
3800,2 |
4000 |
4076,1 |
32,71 |
32,18 |
33,35 |
4370,23 |
3640 |
|
5. |
Прочие |
457,5 |
600 |
280,7 |
3,94 |
4,83 |
2,30 |
526,125 |
546 |
|
6. |
ИТОГО |
11619 |
12430 |
12221 |
100 |
100 |
100 |
13361,85 |
11311,3 |
|
7. |
Объем производства в сопоставимых ценах |
14344 |
16500 |
15025 |
- |
- |
- |
- |
- |
Графа 9 рассчитывалась следующим образом. Была определена динамика изменения объемов производства за анализируемый период. По плану на 2002г. объем производства в сопоставимых ценах был предусмотрен в сумме 16500 тыс. руб., а фактический за 2001г. составил 14344 тыс. руб. Соответственно, индекс изменения объема производства составляет:
16500 / 14344 = 1,15
Фактические затраты в 2001г. по каждому экономическому элементу и затраты на производство в целом (графа 3) корректируются на индекс объема производства 1,15, что дает результат, представленный в графе 9, т.е. фактические затраты в 2001г. скорректированы на объем производства, предусмотренный на 2002г. по плану.
Графа 10 рассчитывалась следующим образом. Фактический выпуск продукции в 2002г. составил 15025 тыс. руб., что составляет к объему, предусмотренному по плану на этот год (16500 тыс. руб.), 91%. Умножая графу 4 на индекс изменения фактического объема по сравнению с планом на 2002г. (гр.4*0,091), получаем данные графы 10, т.е. скорректированные плановые затраты на 2002г.
Скорректированные затраты – данные граф 9 и 10 теперь можно сравнить с данными графы 5 – фактическими затратами на производство в 2002г (табл.3.20 (б)).
Таблица 3.20 (б) Отклонение фактических затрат за 2002г. от плановых затрат на 2002г. и от фактических за предшествующий период
|
Экономические элементы затрат |
От факт. за 2001г. |
От плановых на 2002г. |
От скоррект. на плановый объем производства в 2002г. |
От скоррект. на факт. объем производства | ||||
|
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | |
|
Гр.5-3 |
(Гр.13/ итог гр.3) ×100 |
Гр.5-4 |
(Гр.15/ итог гр.4) ×100 |
Гр.5-9 |
(Гр.17/ итог гр.9) ×100 |
Гр.5- 10 |
(Гр.19/ итог гр.10) ×100 | |
|
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
Сырье и материалы |
379,6 |
3,27 |
-66,2 |
-0,53 |
-498,53 |
-3,73 |
500,8 |
4,43 |
|
Топливо и энергия |
195,6 |
1,68 |
99,8 |
0,80 |
59,97 |
0,45 |
189,8 |
1,68 |
|
Амортизация |
-72,2 |
-0,62 |
0,8 |
0,01 |
-162,65 |
-1,22 |
48,5 |
0,43 |
|
Оплата труда с начислениями |
275,9 |
2,37 |
76,1 |
0,61 |
-294,13 |
-2,20 |
436,1 |
3,86 |
|
Прочие |
-176,8 |
-1,52 |
-319,3 |
-2,57 |
-245,42 |
-1,84 |
-265,3 |
-2,35 |
|
ИТОГО |
602 |
5,18 |
-209 |
-1,68 |
-1140,8 |
-8,54 |
909,7 |
8,04 |
|
Объем производства в сопоставимых ценах | ||||||||
Скачать реферат