Планирование на предприятии
Процент РСЭО (РСЭО%) вычисляется по формуле:
,
где ФЗПопр – фонд заработной платы основных производственных рабочих.
РСЭО%= 6 803 431/3 560 842,2= 1,91
РСЭО%>1 свойственный отрасли связи
Общепроизводственные расходы за год составляют 17 526 031,16 руб.
Процент общепроизводственных (ЦР%) рассчитывается п
о формуле:
.
ОПР=17 5267 031,16/3 560 842,2=4,92
Специфика отрасли связи разрешает цеховым расходам быть больше 100%. (См. «Закон О Связи»)
В смете цеховых расходов отражаются расходы, связанные с содержанием, эксплуатацией и ремонтом цеховых помещений, управленческие расходы.
8. Планирование себестоимости продукции
Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.
Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная.
Цеховая себестоимость представляет собой затраты производственного подразделения предприятия на производство продукции.
Производственная себестоимость помимо затрат цехов включает общие по предприятию затраты.
Полная себестоимость включает затраты и на производство и на реализацию продукции.
Калькуляция себестоимости представлена ниже в таблице №
Расчёт себестоимости минуты эфирного времени ведётся путём суммирования всех расходов.
Таблица 23 Расчёт себестоимости
Статьи калькуляции |
Услуга мин эфира руб. (525 600) |
Итого руб. |
Материалы |
1,16 |
6 120 000 |
ОЗП |
18,9 |
9 981 224,2 |
ДЗП |
0,5 |
294 702 |
ЕСН |
5,2 |
2 764 769,2 |
РСЭО |
1,91 |
6 803 431,4 |
Итого с/с техн. |
27,67 |
25 964 126,8 |
Общепроизводственные расходы |
4,92 |
17 526 031,1 |
Итого с/с общепроизводственная |
32,59 |
43 490 157,9 |
Маркетинговые расходы |
1,5 |
821 541 |
Итого полная с/с |
34,09 |
17 917 704 |
Итого затраты за год составят: 17 917 704 руб
С/с минуты радиовещания “DFM ” в Уфе равна 34,09 рубля.
Стоимость 30 секунд эфира для рекламодателей представлена на Рисунке 6.
Информация взята с официального сайта “DFM ”.
Рисунок 6 Стоимость 30 секунд эфира
Взяв, к примеру, время с 14:00 до 17:00 видно, что минута эфира будет стоять 1 660 рублей. На основании этого можно рассчитать прибыль от реализации времени эфира, из расчёта что реклама составляет 30% от времени вещания, т.е. 157 680 минут в год.
9. Планирование финансовых результатов
При планировании финансовых результатов применяется свободный способ ценообразования, то есть тарифы устанавливаются по усмотрению компании.
Таблица 24 Прибыль от оказания услуги
Наименование услуги |
Количество услуг за год |
Выручка в год |
Себ-ть |
Прибыль |
Минута эфира |
157 680 |
261 748 800 |
17 917 704 |
243 831 096 |
Таким образом, прибыль за год составит 243 831 096 рублей.
Далее рассчитываем распределение прибыли.
Таблица 25 Распределение прибыли.
Минута эфира | |
Прибыль от оказания услуг |
243 831 096 |
Налогооблагаемая прибыль |
243 831 096 |
Налог на прибыль (24%) |
58 519 463,04 |
Чистая прибыль |
185 311 632,9 |
Фонд накопления (60% от ЧП) |
111 186 979,7 |
Фонд потребления (30% от ЧП) |
55 593 489,8 |
За счет нераспределенной прибыли сформированы следующие фонды:
- фонд накопления - средства, предназначенные для производственного развития организации и иных аналогичных целей, сопровождающихся созданием нового имущества;
- фонд потребления - средства, предназначенные для осуществления мероприятий по социальному развитию (кроме вложений во внеоборотные активы) и материальному поощрению коллектива организации и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества.
По результатам распределения прибыли, можно сделать вывод, что чистая прибыль предприятия от реализации услуг составляет 165 252 196,8 рублей в первый год.
Далее проводим расчет основных технико-экономических показателей на предприятии.
Таблица 26 Основные технико-экономические показатели
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значение показателя | |
Абсолютные показатели | |||
Годовой выпуск |
17 917 704 | ||
В натуральном выражении |
Минута эфира |
Мин. |
157 650 |
В денежном выражении |
Услуга 1 |
руб. |
17 917 704 |
Общая стоимость ОПФ |
руб. |
7 881 051,8 | |
В том числе |
Здания и сооружения |
4 008 600 | |
Основное и вспом. оборудование |
3 641 510,9 | ||
Инструменты |
230 940,9 | ||
Общая площадь |
м2 |
457,5 | |
В том числе |
Производственная |
293 | |
Вспомогательная |
58,6 | ||
Служебно-бытовая |
87,9 | ||
Крыша + комната для отдыха |
18 | ||
Численность персонала |
чел. |
33 | |
В том числе |
Основных производственных рабочих |
9 | |
Вспомогательных рабочих |
10 | ||
Служащих и специалистов |
14 | ||
Фонд заработной платы |
руб. |
10 633 763,5 | |
В том числе |
основных производственных рабочих |
3 560 842,2 | |
Вспомогательных рабочих |
1 896 519,3 | ||
Служащих и специалистов |
5 176 402 | ||
Относительные показатели | |||
Фондоотдача |
руб./руб. |
2,27 | |
Фондоемкость |
руб./руб. |
0,43 | |
Фондовооруженность |
руб./чел. |
254 | |
Рентабельность услуги |
% |
14,6 | |
Производительность труда (выработка) |
руб./чел. |
577 990 | |
Съем услуги с единицы оборудования |
руб. |
5 972 568 | |
Съем услуги с 1м2 площади |
руб. |
39 164 |