Прогнозирование сбыта как основная часть плана продаж

Таблица 2.5.

Планирование себестоимости продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются:

- повышение технического уровня производства;

- улучшение организации производства и труда;

- изменение объема производства и структуры производимой продукции;

- другие.

Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.

Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости (∆С) рассчитывается по формуле:

∆С1 = (1-IмIц) γм %,

где IмIц - индексы изменения норм расхода и цен (Iц = 1)

γм – удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.

∆С1А = (1- 0,98*1) * 27,21% = 0,54 %

∆С1Б = (1- 0,9*1) * 29,07% = 2,91 %

Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости выражается формулой:

∆ Пт = (∆Р/ Ро- ∆Р) * 100%

где ∆ Пт – процент прироста производительности труда, %

∆Р – изменение числа основных рабочих, чел.

Ро – списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел.

∆ ПтА = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

∆ ПтБ = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

∆С2 = (1-Iзп/ Iпт ) γзп %,

где Iзп Iпт - индексы изменения средней зарплаты и производительности труда;

γм – удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.

∆С2А = (1 – 1,06/1,12) *14,14% = 0,76 %

∆С2Б = (1 – 1,05/1,12) *13,77% = 0,86 %

Влияние роста объема производства на снижение себестоимости определяется по формуле:

∆С3 = (1-Iур/ Iоп ) γзур %,

где Iур, Iоп - индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства;

γм – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции,%.

∆С3А = (1- 1,007/1,03)*23,6%=0,53 %

∆С3Б = (1-1,002/1,01)*23,51%= 0,19 %

Общее влияние факторов на себестоимость продукции рассчитываем по формуле:

∆С = ∆С1 + ∆С2 + ∆С3

∆СА= 0,54 + 0,76+ 0,53 = 1,83 %

∆СБ= 2,91 + 0,86 +0,19 = 3,96 %

Планируемый объем выпускаемой продукции, в связи с увеличением производственной программы, будет составлять:

QАпл = 132,1 * 1,03 = 136,1 т QБпл = 299,2 * 1,01 = 382,2т

Составим плановую калькуляцию продукции.

Таблица 2.6.

Расчет себестоимости продукции в 2008 году

 Скачать реферат