Страница
27
В процессе анализа дебиторской задолженности, интервью с руководством предприятия исполнитель пришел к выводу, о том, что в целом дебиторская задолженность достаточно ликвидная, (на 01.01.2003г. она составила 525914 тыс. руб.), однако имеет место безнадежная задолженность, величина которой составляет порядка 1,15 % (6022 тыс. руб.) от всей задолженности. Перечень безнадежных деб
иторов приведен в Таб.2.9.
Табл.2.9 Перечень организаций-должников, долги которых признаны безнадежными, тыс. руб.
Наименование организации |
Сумма задолженности, тыс. руб. |
ОАО Назаровогрэсстрой |
2 566 |
ОАО Красноярский биохимический з-д |
2 040 |
АМУ ОАО Сибтехмонтаж |
1 416 |
Итого |
6022 |
Таким образом, корректировка строки баланса по дебиторской задолженности составляет 6022 тыс. рублей. Итоговый скорректированный показатель величины дебиторской задолженности составляет 519 892 тыс. руб. Товарно-материальные запасы.
При анализе статьи "Товарно-материальные запасы" было выявлено, что сырье и материалы используются для производства продукции, уровень запасов находится на оптимальном уровне, устаревших, испорченных, неликвидных запасов нет.
В соответствии с вышесказанным, корректировка балансовой стоимости по запасам и материалам не проводилась. По остальным статьям баланса, суммы отраженные в бухгалтерском учете соответствуют их текущей рыночной стоимости.
Расчет скорректированных чистых активов.
Результаты корректировок представлены в Таб 2.10 Величина собственного капитала рассчитана как сумма всех активов за минусом обязательств.
Табл.2.10 Расчет величины скорректированных чистых активов
Активы |
Код строки в балансе |
Балансовая стоимость на 01.01.03, тыс. руб. |
Корректировка |
Скорректированная стоимость, тыс. руб. | |
1 |
Нематериальные активы |
110 |
4 507 |
+ 14690.7 |
19197 |
2 |
Основные средства |
120 |
1 576 079 |
+19 999,5 |
1596077,5 |
3 |
Незавершенное строительство |
130 |
875 292 |
0 |
875 292 |
4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
108 392 |
-26250 |
82142 |
5 |
Запасы |
210 |
244 650 |
0 |
244 650 |
6 |
Дебиторская задолженность |
230; 240 |
525914 |
-6022 |
519892 |
7 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4 148 |
0 |
4 148 |
8 |
Денежные средства |
260 |
39 660 |
0 |
39 660 |
9 |
Прочие оборотные активы |
270 |
91 |
0 |
91 |
10 |
Итого активы (сумма п.1-9) |
3 378 733 |
+2417,2 |
3381150,2 | |
II |
Пассивы | ||||
11 |
Целевые финансирования и поступления |
460 |
50 330 |
50 330 | |
12 |
Заемные средства |
510; 610 |
37 973 |
37 973 | |
13 |
Кредиторская задолженность |
620 |
640 084 |
640 084 | |
14 |
Расчеты по дивидендам |
630 |
45 |
45 | |
15 |
Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма п.11-14) |
728 432 |
728 432 | ||
16 |
Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов п.10-п.15) |
2650301 |
+2417,2 |
2652718,2 |