Осуществление безналичных расчетов в Российской Федерации и их учет

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора за исключением случаев, установленных Банком России. Плательщик в обязательном порядке должен представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе, имеющем право использовать инкассовую форму расчетов, сославшись при этом на дату, номер и соответствую­щий пункт договора. Отс

утствие в договоре банковского счета или до­полнительном соглашении к нему условия о списании денежных средств в бесспорном порядке и непредставление соответствующих сведений о кредиторе являются для банка основанием для отказа в оплате инкассового поручения. Банк может приостановить списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях:

• принятия такого решения органом, на который возложено осу­ществление контрольных функций;

• наличия судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

Вексельная форма расчетов

Ситуация, сложившаяся в российской экономике, значительные суммы неплатежей привели к необходимости использования вексель­ной формы расчетов. Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая бе­зусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю — владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность.

Применение предприятиями векселей в расчетах вызвано преи­мущественно недостатком оборотных средств и ограниченным кру­гом банковских услуг. Проведение расчетов с помощью векселей дает возможность существенно увеличить объем оборотных средств. Явля­ясь разновидностью кредитных денег, вексель позволяет без привле­чения значительного количества денежных средств произвести пога­шение взаимных долгов субъектов хозяйственной деятельности.

Во многих странах вексель уже давно широко используется как кредитно-расчетное средство. Используя функцию векселя как инст­румента коммерческого кредитования, в рамках реализации которой

платеж за поставленные в кредит товары и оказанные услуги осуществ­ляется под определенные гарантии, можно сконструировать замкнутые цепочки прохождения товара по различным предприятиям и тем са­мым произвести оплату не «живыми» деньгами, а векселем. В результа­те происходит погашение дебиторско - кредиторской задолженности.

В расчетах применяются два вида векселей: простые и перевод­ные. Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязатель­ство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он явля­ется его долговой распиской.

Кроме простого векселя в расчетах используется и переводной век­сель (тратта) — это письменный документ, содержащий безуслов­ный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указан­ной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

• векселедатель (трассант), выдающий вексель;

• плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

• векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводной вексель должен быть обязательно акцептован пла­тельщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу ис­полнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедержатель простого векселя, является главным должни­ком и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Поскольку вексель является строго формальным документом, он дол­жен содержать все необходимые реквизиты. К обязательным реквизи­там векселя относятся:

• вексельная метка, т.е. обозначение документа словом «вексель»;

• место и время составления векселя;

• обещание уплатить определенную сумму;

• указание денежной суммы цифрами и прописью;

• срок и место платежа;

• наименование того, кому или по приказу кого должен быть со­вершен платеж;

• подпись векселедателя (проставляется им собственноручно).

' В отличие от простого векселя, где плательщиком является вексе­ледатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо — трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть до­полнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (ава­ля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждое другое обязанное по векселю лицо. Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном лис­те к векселю (аллонже). Авалирование векселей повышает их надеж­ность и способствует развитию вексельного обращения.

Использование векселя в качестве орудия платежа согласно дейст­вующему вексельному законодательству осуществляется с помощь» передаточной надписи — индоссамента. В этом случае лицо, передаю­щее вексель, будет называться индоссантом, а лицо, которое получает вексель, — индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательст­ва по векселю. Возможность индоссирования векселей расширяет гра­ницы их использования и позволяет превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обра­щения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банковских учреждений. В частности, вексельное законодатель­ство предусматривает инкассирование векселей банками. В данном случае банк выполняет поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на ин­кассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить об этом в известность плательщика повест­кой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении по­ручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в процентах от суммы платежа по векселю. Кроме того, банк удерживает с клиента все расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика оплатить данный вексель либо в случае его неплатежеспособности. Операции по ин­кассированию банками векселей выгодны как для самого банка, так и для его клиентов. Так, клиент банка освобождается от необходимости отслеживать сроки предъявления векселей к платежу, да и сам про­цесс получения платежа становится для него более быстрым, дешёвым и надежным. Для коммерческого банка осуществление операций по инкассированию векселей — это один из источников дохода. Кро­ме того, проведение этих операций позволяет банку привлекать на свой корреспондентский счет дополнительные средства, которые он может использовать в своей деятельности.

 Скачать реферат