Отчет о движении денег - строение, содержание и анализ

Потоки денежных средств не включают движение между статьями, классифицируемыми как денежные средства или эквиваленты денежных средств, поскольку указанные потоки в большей степени связаны с управлением денежными средствами, нежели с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью. Контроль и управление денежными операциями включает инвестирование свободных денежных средств в эквиваленты

денежных средств. Например, операции зачисления наличных денежных средств на расчетный счет организации или операции оплаты денежными средствами эквивалентов денежных средств не будут отражены в отчете о движении денежных средств.

Пользователям (для понимания финансового положения и ликвидности компании) может быть полезна дополнительная информация. Поэтому наряду с комментариями руководства рекомендуется раскрывать:

величину пока не привлеченных, но возможных займов, которые могут быть предоставлены для финансирования операционной деятельности в будущем, а также для погашения основной суммы долга с указанием каких-либо ограничений на привлечение таких займов; общие суммы потоков денежных средств, в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, связанные с участием в совместной деятельности, с использованием метода пропорциональной консолидации; общую сумму потоков денежных средств, представляющие увеличение производительной способности, отдельно от показателей потоков денежных средств, необходимых для поддержания производительной способности; денежные потоки, возникающие в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по каждому отчетному отраслевому и географическому сегменту МСФО (IAS) 14 «Сегментная отчетность»). [17]

Рассмотрев теоретические аспекты отчета о движении денежных средств, теперь перейдем к его анализу на примере ФАО «Банк Центр Кредит».

2. Отчет о движении денег на примере ФАО «Банк Центр Кредит»

2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика ФАО «Банк Центр Кредит» за 2006-2007 гг.

ФАО «Банк Центр Кредит» (далее – «Банк») является акционерным обществом и осуществляет свою деятельность в Республике Казахстан с 1998 года. Деятельность Банка регулируется Национальны Банком Республики Казахстан и Агентством по регулированию и надзору за финансовым рынком и финансовыми организациями в соответствии с лицензией № 248 от 24 января 2006 года, выданной Агентством по регулированию и надзору за финансовым рынком и финансовыми организациями. Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности, осуществлении операций с ценными бумагами, иностранной валютой и производственными инструментами, предоставлении ссуд и гарантий.

Учредителем Акционерного общество является Правительство Республики Казахстан.

Банк имеет 12 филиалов в Республике Казахстан и 12 расчетно-кассовых отделов в городе Астана. [18]

Банк является материнской компанией Банковской группы, в которую входят следующие компании, консолидированные в финансовой отчетности на 31 декабря 2007 года. (таблица 8)

Таблица 8 - Список компаний Банковской группы ФАО «Банк Центр Кредит»

Основным предметом деятельности Банковской группы является обеспечение эффективного управления акционерными обществами, акции которых находятся у него в собственности. [19]

Компания является юридическим лицом и руководствуется в своей деятельности Конституцией, Законом Республики Казахстан от 13 мая 2003 года «Об акционерных обществах» [20], Законом Республики Казахстан «О естественных монополиях» от 9 июля 1998 года [21], Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности», законодательством Республики Казахстан [22], своим Уставом и нормативно-распорядительными документами Банка.

Компания представляет собой коммерческую организацию, являющуюся юридическим лицом в соответствии с законодательством Республики Казахстан и имеющую своей основной целью получение чистого дохода от своей уставной деятельности.

Компания обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, промежуточные балансы филиалов, банковские счета в национальной и иностранной валюте, круглую печать со своим наименованием, фирменные бланки, штампы и другие реквизиты. Компания от своего имени заключает договоры, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, имеет обязательства, может быть истцом, ответчиком и третьим лицом в суде. [23]

Банк при наличии лицензии уполномоченного органа осуществляет следующие виды банковских операций:

1) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических счетов;

2) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических счетов;

3) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющие отдельные виды банковских операций;

4) открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;

5) кассовые операции;

6) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;

7) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;

8) банковские заемные операции: предоставление банком кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

9) организация обменных операций с иностранной валютой;

10) межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга – банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

11) выпуск платежных карточек;

12) инкассация банкнот, монет и драгоценностей;

 Скачать реферат