Отчет о движении денег - строение, содержание и анализ

Следующим действием аналитики, является анализ источников образования активов баланса. При этом следует иметь в виду, что поступление, приобретение и создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которого определяет его финансовую устойчивость.

Для изучения структуры источников образования активов финансовой отчетности, составляетс

я аналитическая таблица, приведенная в приложении Б. Из данных таблицы 10 видно, что источники формирования активов предприятия увеличились за 2005 – 2006 годы на 241487211 тыс. тг. или на 42 %, а за 2006 – 2007 годы на 398000411 тыс. тг. или на 49 %. Этот прирост в основном обеспечен за счет роста заемного капитала который возрос за анализируемый период до 757789509 тыс. тг. или в 3,4 раза больше по сравнению с величиной на начало периода.

Коэффициент независимости за 2005 – 2006 годы сократился с 0,0079 до 0,071 или на -0,008 пункта, а за 2006 – 2007 годы этот коэффициент также сократился на -0,008 пунктов и составил 0,063. Это говорит об ухудшение финансовой устойчивости предприятия.

Также об этом свидетельствует обратный коэффициент, коэффициент зависимости. Он определяется делением заемного капитала на авансированный капитал. Чем выше доля этого коэффициента, тем больше зависимость предприятия от внешних источников финансирования.

На данном предприятие его удельный уровень составил в 2005 году 0,92, в 2006 году 0,93 и в 2007 году 0,94. Это говорит о том, что ФАО «Банк Центр Кредит» незначительно зависит от внешних источников финансирования.

Для того чтобы определить финансовую зависимость необходимо определить коэффициент финансирования представляющий собой отношение собственного капитала к заемному капиталу. Оптимальное значение этого коэффициента больше 1.

На данном предприятие коэффициент финансирования составляет в 2005 году 0,086, в 2006 году 0,076 и в 2007 году 0,067. Это свидетельствует об опасности неплатежеспособности и затруднению получению кредитов.

Также применяется обратный коэффициент, коэффициент заемных и собственных средств, который определяется соотношением заемных и собственных средств. Этот коэффициент показывает, сколько заемных средств, привлекается предприятием на один тенге вложенных в активы собственных средств.

В ФАО «Банк Центр Кредит» этот показатель характеризуется следующими данными: в 2005 году 11,6, в 2006 году 13,12 и в 2007 году 14,9.

Для определения рациональности формирования структуры капитала рекомендуется также использования коэффициента инвестирования.

На данном предприятии он составляет в 2005 году 4,293, в 2006 году 7,159 и в 2007 году 7,221. В банке наблюдается повышение этого коэффициента, это говорит о том, что собственный капитал используется не только на приобретение основных средств, но и других активов финансовой отчетности, в том числе текущих активов.

Из данных, приведенных в таблицах 9 и 10, можно сделать вывод о том, что ФАО «Банк Центр Кредит» в основном зависит от привлеченного капитала. Не осуществляются операции по открытию депозитных счетов, а следовательно, у Банка не имеется оборотных средств. Кредитование осуществляется в ограниченном количестве, только по определенным видам кредитов. К ним относятся кредиты для развития малого и среднего бизнеса.

2.2 Анализ отчета о движении денег

В рыночных условиях главными критериями эффективности работы организации являются прибыльность, платежеспособность и финансовая устойчивость. Платежеспособность организации выступает в качестве внешнего проявления ее финансовой устойчивости, сущность которой состоит в обеспечении оборотных активов долгосрочными источниками их формирования. Для оценки платежеспособности в финансовом анализе используются такие приемы, как структурный анализ активных и пассивных статей баланса, расчет коэффициентов ликвидности, скорости оборота средств, вложенных в активы организации; анализ движения денежных потоков за отчетный период; перспективный анализ движения денежных потоков. [28, с. 256]

Таким образом, проведение текущего и перспективного анализа движения денежных средств является актуальным для организаций, деятельность которых связана с непрерывным поступлением (притоком), расходованием (оттоком), образованием свободного остатка денежных средств на счетах в банке.

Главная цель проведения анализа денежных средств состоит в оценке способности организации зарабатывать эти средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления собственных расходов. [33, с. 101]

Анализ денежных средств дает возможность сделать выводы о том:

в каких размерах и из каких источников получены денежные средства организации и каковы основные направления их расходования;

какой вид деятельности организации вызвал наибольшие поступления денежных средств и для какого вида деятельности в наибольшей (наименьшей) степени расходовались эти средства;

возможно ли в результате текущей деятельности обеспечить обязательства организации поступлением денежных средств;

способна ли организация своевременно расплатиться по собственным текущим обязательствам;

позволяет ли полученная организацией прибыль осуществлять текущую деятельность;

за счет каких видов денежных средств организация осуществляет инвестиционную деятельность;

какие факторы обусловливают отличие прибыли от суммы притока денежных средств за период. [29, с. 216]

Отчет о движении денег, как было отмечено выше, составляется прямым и косвенным методом. Наиболее эффективным считается прямой метод составления отчета о движении денег. В ФАО «Банк Центр Кредит» применяется данный метод согласно учетной политике, поэтому анализ отчета о движении денег целесообразнее начать именно с этого метода.

Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам Банка. Анализ проводится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ФАО «Банк Центр Кредит». (Приложение Б)

Таблица 11 - Поступление и выбытие денежных средств

 Скачать реферат