Отчет о движении денег - строение, содержание и анализ

Существует множество бухгалтерских программ, в которых предусмотрено беспрепятственное выполнение указанных участков работы.

Одну из них целесообразно предложить для работы в ФАО «Банк Центр Кредит», как более новую, предусматривающую совершенный учет как на маленьком предприятии, так и на большом. Банк, выбрав для работы бухгалтерскую программу «Aubi», сделает для себя хороший выбор.

“

Aubi” – это зарегистрированное название интегрированной программной системы “Автоматизации Бухгалтерского учета” малых, средних и больших предприятий. Аббревиатура названия комплекса построена из ряда букв, входящих в приведенную выше фразу, заключенную в апострофы. Таким образом сделана попытка отразить истинное предназначение программы.

“Aubi” может быть с успехом использована для автоматизации бухгалтерского учета предприятий различного рода деятельности. Программный комплекс представляет одинаковый интерес как для банковских (коммерческих) структур, так и для производственных предприятий. Гибкая система программы позволяет настраивать “АУ-БИ” на нужды конкретного пользователя. При этом бухгалтер каждого предприятия, исходя из своих собственных потребностей, имеет возможность сформировать план счетов; информационные справочники, содержащие названия банков-партнеров и их банковские реквизиты; список материально- ответственных лиц и т.д. В зависимости от специфики деятельности предприятия “АУБИ” позволяет вести учет следующих элементов бухгалтерского производства:

- учет материалов (склад);

- учет малоценных и быстроизнашивающихся материалов на складе и в эксплуатации;

- основные средства;

- учет кассовых операций – формирование приходных и расходных кассовых ордеров, ведение кассовой книги;

- учет банковских операций –платежных поручений, требований и реестров;

- учет счетов;

- ведение журнала хозяйственных операций;

- ведение главной бухгалтерской книги;

- формирование шахматной и оборотной ведомостей;

- формирование различных ведомостей аналитического учета и т. д.

Если по роду деятельности предприятия не представляет интерес в формировании большого количества документов, то на это можно не обращать внимание и использовать в программе только те элементы, которые необходимы для нашего предприятия.

“АУБИ” может поставляться в различной комплектации. По желанию пользователя в комплект поставки могут быть включены или изъяты различные элементы программы. К таким элементам программы могут быть отнесены различные учетные (аналитические) ведомости, банковские операции, касса и некоторые другие. Совершенно очевидно, что описанные выше расширения функциональных возможностей “АУБИ” отражаются на стоимости пакета программ. [30]

Относительно программного обеспечения становиться ясно, что для работы бухгалтерии данного предприятия требуется более усовершенствованная программа.

При провидении аудита на ФАО “Банк Центр Кредит” рекомендуем устранить несоответствие:

Банком на общую сумму выданных денежных средств по нескольким платежным ведомостям составляется один расходный кассовый ордер.

РКО № 6 от 19.01.08 на сумму 3500 тг – лицом, получившим денежные средства, не указана дата получения денег;

РКО № 6 от 08.02.08 на сумму 0,44 тг. – отсутствует дата получения, сумма полученных денежных средств, расписка получателя;

Банк выдает работникам ссуды.

Например, РКО № 6 от 28.04.08 на сумму 120000 тг;

РКО № 6 от 22.05.08 на сумму 150000 тг.

Необходимо прикладывать заявления с визой директора.

Для предотвращения подобных нарушений в дальнейшем предлагается поменять программное обеспечение на более эффективное и улучшенное. Также внедрить как можно больше процедур внутреннего контроля. Например, аналитические процедуры или проверки по существу.

3.2 Совершенствование Системы внутреннего контроля ФАО «Банк Центр Кредит»

Внутренний аудит является неотъемлемым и важным элементом управленческого учета. Потребность во внутреннем аудите возникает на крупных предприятиях, к каким причисляется ФАО «Банк Центр Кредит», в связи с тем, что высшее руководство не занимается повседневным контролем деятельности всех управленческих структур. Внутренний аудит дает информацию об этой деятельности и подтверждает достоверность отчетов менеджеров. Он необходим, главным образом, для предотвращения потерь ресурсов и осуществления необходимых изменений внутри предприятия.

Определенные функции внутренних аудиторов в ФАО «Банк Центр Кредит» выполняет Служба внутреннего контроля, подчиненная руководителю и совету директоров. Функции Службы внутреннего контроля более объемны и включают в себя:

контроль за состоянием активов, свидетельствующей о точности информации, используемой руководством при принятии решений;

подтверждение выполнения внутрисистемных контрольных процедур;

анализ эффективности функционирования системы внутреннего контроля и обработки информации;

оценку качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой.

Таким образом, в рамках внутреннего аудита осуществляется не только детальный контроль за сохранностью активов, но и контроль за политикой и качеством менеджмента.

Внутренний аудит в ФАО «Банк Центр Кредит» охватывает все участки учета, в том числе и учет денежных средств. Такой участок учета как учет денежных средств, который впоследствии служит информацией для составления отчета о движении денег, является наиболее критическим. На этом участке учета содержится вся информация о поступлении и выбытии денежных средств, следовательно, здесь следует проводить сплошную проверку. В ФАО «Банк Центр Кредит» рекомендуются усилить меры внутреннего контроля денежных средств.

В ходе проведенной аудиторской проверки в ФАО «Банк Центр Кредит» нарушений по ведению бухгалтерского учета денежных средств не обнаружено.

Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ФАО «Банк Центр Кредит» предлагается, ввести в Банке программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств. [31, стр. 245]

Таблица 17 - Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств

 Скачать реферат