Аудит операций по учету реализации готовой продукции

№

Проверяемые вопросы

Да

Нет

Не знаю

А

1

2

3

4

Стиль управления

1

Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности

Х

2

Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля

Х

3

Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений

Х

4

Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля

Х

Организационная структура

5

Разработана и утверждена схема организационной структуры Общества

Х

6

Имеется разработанный и утвержденный график документооборота

Х

Распределение ответственности и полномочий

7

Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в бухгалтерском учете

Х

8

Разработаны и утверждены должностные инструкции

Х

9

Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов

Х

10

Установлен круг материально ответственных лиц и с ними заключены договора о полной материальной ответственности

Х

Контроль

11

Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основных средств).

Х

12

Создана система защиты от несанкционированного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и др.

Х

13

Все документы брошюруются и последовательно нумеруются

Х

14

Бухгалтерские документы хранятся в специально оборудованном помещении

Х

Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

15

- служба внутреннего аудита;

Х

16

- ревизионная комиссия;

Х

17

- инвентаризационная комиссия,

Х

18

- комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств.

Х

19

Утвержден график проведения инвентаризации активов и обязательств

Х

Учет и отчетность

20

Сформирована учетная политика

Х

21

Разработан рабочий план счетов

Х

22

Определены ли как элемент учетной политики формы учетных регистров бухгалтерского учета в организации

Х

23

Разработаны и утверждены формы первичной документации и бланков

Х

24

Разработаны формы внутренней отчетности, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля

Х

25

Соблюдается ли график предоставления отчетности

Х

Кадры

26

Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответствовать претендент на занимаемую должность

Х

27

Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации персонала

Х

27

Осуществляется подготовка и повышения квалификации кадров

Х