Международная валютная система

В данному курсовому проекту плановая смета затрат составляется по пяти экономическим элементам.

2. Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия

Целью данного прогноза является определение прогнозных финансовых показателей деятельности предприятия, и прежде всего чистой прибыли. Этот документ обычно готовится одним из первых среди финансовых прогнозов, потому что сумма прибыли

остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов, в последствии отражается в прогнозном балансе в качестве показателя «нераспределенная прибыль».

Исходной точкой для разработки прогноза финансовых результатов являются планы по производству и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении.

3. План денежных потоков

План денежных потоков (кассовый бюджет) является инструментом ежеквартального, ежемесячного планирования денежных поступлений и отчислений. Он показывает сумму излишка или недостатка денежных средств в течении планового периода. При этом указания на конец периода по кассовому бюджету будет соответствовать аналогичному показателю по прогнозному балансу.

План денежных потоков – это матричная форма баланса доходов и расходов. Он обеспечивает специальное детальное планирование поступлений и отчислений денежных средств, позволяет увидеть пики их дефицита и составить график получения информации, необходимого для анализа финансового состояния предприятия на перспективу.

4. Прогнозный баланс

Прогнозный баланс – это заключительный документ финансового плана. При его составлении опираются на баланс за отчетный период, план денежных потоков, прогноз финансовых результатов работы предприятия, а также прогнозы по поступлению и использования средств (по производственным запасам, незавершенному производству, готовой продукции, кредиторской задолженности и др.). Так же должно быть соблюдено требование о сбалансированности показателей баланса, то есть сумма активов должна быть равна сумме пассивов.

Исходные данные

В финансовый отдел предприятия, осуществляющего массовый выпуск продукции, поступила следующая информация о принятых планах производства, реализации продукции, закупок материалов и сырья на будущий год. Производственный цикл непродолжительный и им можно пренебречь.

1. Объем реализации продукции принимается равным объему производства и представлен в таблице 1.

Средняя цена реализации 1 изделия представлена в таблице 2 (без НДС):

Таблица 2

В ноябре и декабре прошлого года реализовано продукции на сумму:

Таблица 3

Объем реализации продукции в ноябре и декабре прошлого года, тыс.руб.

2. Нормы расхода основных материалов и их стоимость по кварталам представлены в таблицах 4 и 5:

Вспомогательные материальные затраты представлены в таблице 6.

Таблица 1

Объем производства продукции на планируемый год, шт.

Таблица 4

Нормы расхода основных материалов, кг/шт.

Таблица 5

Стоимость основных материалов, тыс.руб./кг

Таблица 6

Вспомогательные материальные затраты в квартал

3. Годовые расходы на оплату труда планируются усреднено: по средней часовой тарифной ставке, по средней трудоемкости, по среднему окладу. Предприятие работает в условиях крайнего Севера и пользуется всеми предусмотренными законодательством РФ льготами.

Выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца.

Планируемые затраты на оплату труда представлены в таблицах 7 и 8:

Таблица 7

Затраты времени на производство единицы продукции и стоимость 1 часа работы

Таблица 8

Месячный оклад и количество вспомогательного и административно-управленческого персонала (АУП)

 Скачать реферат