Анализ финансового состояния коммерческого банка, пути его оптимизации

Структура акционерного капитала Банка по состоянию на 1 января 2006 года: 73,75 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам 26,25 % уставного капитала принадлежит 18 364 физическим лицам.

Крупными корпоративными акционерами Банка являются ЗАО «Петровский трейд хаус», ООО «Радуга плюс», ОАО «Северсталь», ООО «Радуга холдинг», ООО «Инверт-Брок». Доля уставного капитала Банка, находящая

ся в государственной (федеральной, субъектов Российской Федерации) собственности, составляет 0,35 % (3 909 555 акций ОАО «ПСБ»). Доля уставного капитала Банка, находящаяся в муниципальной собственности, составляет 0,0115 % (129 150 акций ОАО «ПСБ»).

2.3 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка на основе балансовых обобщений

Капитальное уравнение баланса («теория приоритета собственника») – анализ собственного капитала банка. В его основе лежит уравнение [26, с. 143]:

Собственный капитал = Активы – Платные привлеченные пассивы (1)

Согласно этой теории анализ должен отражать положение собственника (акционеров), а модель анализа должна показывать изменение ценности собственного капитала банка. Уравнение целесообразно использовать для внутреннего анализа банка, для оценки эффективности управления совокупным капиталом банка с позиции приращения собственного капитала или создания добавочного продукта, а также для выявления резервов повышения доходности (управления издержками банка). Модели капитального уравнения баланса:

Экономическая отдача собственного капитала. Формула [33, с. 446]:

N = E * H21 * H22 * H23 (2)

где N – экономическая отдача на собственный капитал, которая определяется как отношение посленалоговой прибыли и собственного капитала;

Е – прибыльность, или отношение посленалоговой и доналоговой прибыли;

Н21 – маржа прибыли, определяемая как отношение доналоговой прибыли и операционных доходов;

Н22 – уровень эффективности использования активов, определяемый как отношение операционных доходов к активам;

Н23– мультипликатор капитала, или отношение актива и собственного капитала.

Проведем расчет отдачи собственного капитала ОАО «ПСБ» за период 2004 – 2005 гг.

2005 г.- Е = 2 567 053 тыс руб / 3274174 тыс. руб. = 0,78

2004 г. – Е= 1447850 тыс.руб. / 2059850 тыс.руб. = 0,70

Показатель прибыльности ОАО «ПСБ» характеризуется ростом на 0,08 за период 2005 года.

2005 г – Н21 = 3274174 тыс. руб./ 4 811000 тыс.руб = 0,68

2004 г – Н21 = 2059850 тыс.руб. / 3422000 тыс.руб = 0,60

Теперь рассчитаем уровень эффективности использования активов ОАО «ПСБ», за период 2004 - 2005 год

2005 г – Н22 = 4 811000 тыс.руб /86830852тыс.руб = 0,055

2004 г – Н22 = 3422000 тыс.руб /66572578 тыс.руб. = 0,051

Расчет мультипликатора капитала Н23 ОАО «СПБ» за 2004 – 2005 гг

2005 г – Н23 =86830852тыс.руб./ 8 954 210 тыс руб. =9,7

2004 г – Н23 =66572578 тыс.руб./ 5818866 тыс.руб = 11,4

Теперь можно рассчитать отдачу собственного капитала ОАО «СПБ» за 2004 – 2005 г, по формуле 2.

2005 год - N =0,78*0,68*0,055*9,7 = 0,28

2004 год- N =0,70*0,60*0,051*11,4 = 0,24

Экономическое содержание экономической отдачи собственного капитала заключается в том, что она сочетает в себе показатели, отражающих эффективность управления налогами, эффективность контроля за расходами, эффективность управления активами, эффективность управления ресурсами. При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета экономической отдачи на собственный капитал по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменялся результирующий факторный признак – экономическая отдача – и какой из факторов оказал наибольшее влияние.

Расчет факторных влияний на экономическую отдачу капитала включает:

1. расчет общего изменения экономической отдачи капитала как разницы между экономическими отдачами капитала текущего и предыдущего годов;

2. расчет влияния изменения прибыльности как произведения разницы между прибыльностями текущего и предыдущего годов, маржи прибыли текущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;

3. расчет влияния изменения размера маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;

4. расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года и мультипликатора капитала текущего года;

5. расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов капитала текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года, уровня эффективность использования активов предыдущего года.

Мультипликатор капитала – отражает способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи «депозит-ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликатор капитала является инструментом по управлению структурой собственного и привлеченного капитала банка, он призван обеспечивать сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивости и доходной работы банка.

Мультипликативный эффект капитала (МЭК) банка заключается в возможности привлечения и эффективного использования платных денежных ресурсов. Для оценки МЭК используется следующая формула [26, с. 206]:

МЭК = (ЭР – УС) * МК (3)

где ЭР – экономическая рентабельность банка;

УС – уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка, который равен отношению процентных расходов к платным привлеченным средствам и выражен в процентах;

МК (Н23) – мультипликатор капитала, или отношение совокупных активов банка к его собственному капиталу.

Экономическая рентабельность определяется по формуле [Там же, с. 207]:

ЭР = ((П + ПР) : А) * 100 (4)

где П – прибыль; ПР – процентные расходы; А – совокупные активы.

2005 год - ЭР = (2 567 053 тыс руб.+300000 тыс.руб.) / 86830852тыс.руб*100 =3,3

2004 год - ЭР = (1447850 тыс.руб.+ 284000тыс.руб) / 66572578 тыс.руб*100 = 2,6

2005 год - УС = 4 811000/1 528 839=3,1

2004 год - УС = 6200000/1304317=4,7

Рассчитаем мультипликативный эффект капитала ОАО «СПБ» за период 2004 – 2005 гг., по формуле 3.

2005 год - МЭК = (3,3 + 3,1)* 9,7= 62,08

2004 год - МЭК = (2,6 + 4,7) *11,4 = 83,22

Мультипликативный эффект капитала позволяет определить качество исходящих и входящих финансовых процентных потоков, или степень эффективности управления спредом (управление разницей между процентными ставками по размещению активов и привлечению платных денежных ресурсов), эффективность структуры собственного и заемного капитала.

 Скачать реферат