Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Для достижения указанной цели и выполнения названных задач РСП №31 осуществляет следующие виды деятельности:
- изготовление и ремонт рельсовых плетей бесстыкового пути, рельсов с изолирующими стыками, шпал, скреплений верхнего строения пути, строительных конструкций;
- реконструкция станций и сооружений;
- обслуживание железнодорожных путей и контроль состояния материалов верхнего с
троения пути;
- выполнение монтажных, пуско-наладочных, строительно-ремонтных работ;
- бытовое обслуживание.
Отношения между ОАО «Российские железные дороги» и дорогами-филиалами и их подразделениями строятся с помощью управления, основанном на бюджетировании и механизмах финансового планирования.
РСП №31 не вправе самостоятельно распоряжаться переданным ему имуществом, в том числе сдавать имущество в аренду или передавать во временное пользование без согласия центральной дирекции по ремонту пути.
РСП №31 возглавляет начальник, назначенный центральной дирекцией по ремонту пути, который принимает решения по всем вопросам деятельности, отнесенным к его компетенции. Начальник РСП №31 действует на основании доверенности №609 Д / ЦДРП от 24.03.2009г.
Начальник РСП №31 отвечает за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении финансово - хозяйственных операций в возглавляемом подразделении.
Главными потребителями услуг и работ, осуществляемых РСП №31, являются другие подразделения ОАО «Российские железные дороги», филиалы и центральная дирекция по ремонту пути ОАО «Российские железные дороги».
2.2 Финансово-экономическая характеристика организации
Финансовое состояние (положение) характеризуется системой экономических показателей, отражающих наличие и использование ее финансовых ресурсов. Финансовое состояние изучают с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении организации[8, с.146].
Объектом исследования является структурное подразделение, которое выполняет работы для других структурных подразделений ОАО «Российские железные дороги», филиалов и центральной дирекции по ремонту пути ОАО «Российские железные дороги». Соответственно, предприятие не реализует свои работы и услуги сторонним организациям. Поэтому у предприятия отсутствуют показатели выручки и прибыли по основным видам деятельности, также структурным подразделением не составляется форма бухгалтерской отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках», но составляется расшифровка прочих доходов и расходов.
Однако мы можем получить показатели объема выполненных работ и услуг из статистической формы П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров, работ, услуг», данный показатель указывается в стоимостном выражении. Сводную таблицу, составленную путем выписки на основе вышеуказанной формы статистической отчетности, представим ниже в таблице 1.
Таблица 1- Сведения о выполненных работах в стоимостном выражении
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами, тыс.руб. |
162736 |
186160 |
214072 |
Продано товаров несобственного производства, тыс.руб. |
52336 |
72976 |
31852 |
Всего реализовано товаров, работ, услуг, тыс.руб. |
215072 |
259136 |
245924 |
Таким образом, при расчетах, вместо показателей товарной продукции и выручки будем использовать показатель объема реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении, который назовем реализованной продукцией, работами, услугами.
Данные таблицы 1 используем для расчета таблицы 2. В таблице 2 представлены результаты расчетов основных экономических показателей деятельности РСП №31 в динамике за последние три года. Для расчета взяты среднегодовые показатели. Источниками информации являются бухгалтерский баланс (Приложение Б), приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение Д), форма статистической отчетности 1-к «Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников» (Приложение Е).
Из-за отсутствия некоторых данных отчета о прибылях и убытках мы не можем рассчитать некоторые показатели, например, рентабельность продаж, рентабельность производства, затраты на рубль реализованной продукции.
Как видно из расчетов таблицы, показатели сильно менялись. Так, объем выполненных работ в стоимостном выражении по отношению к 2006 году увеличился на 14, 35%, а по отношению к 2007 году снизился на 13212 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных средств возросла с 175740,5 тыс. руб. в 2006 году до 239150,5 тыс. руб. в 2008 году. Но по отношению к 2007 году показатель снизился на -133278,5 тыс. руб. Темп роста составил 136,08% по отношению к 2006 году и 64,21% по отношению к 2007 году.
Таблица 2 – Основные экономические показатели деятельности РСП №31
Показатели |
2006 |
2007 |
2008 |
Абсолютное отклонение |
Темп роста % | ||
2008 от 2006 |
2008 от 2007 |
2008 к 2006 |
2008 к 2007 | ||||
1. Всего реализовано товаров, работ, услуг, тыс. руб. |
215072 |
259136 |
245924 |
30852 |
-13212 |
114,35 |
94,91 |
2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. |
175740,5 |
372429 |
239150,5 |
63410 |
-133278,5 |
136,08 |
64,21 |
3.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. |
69973 |
115565,5 |
105893 |
35920 |
-9672,5 |
151,33 |
91,56 |
4.Среднесписочная численность персонала, чел |
382,5 |
381 |
375 |
-7,5 |
-6 |
98,04 |
98,42 |
5.Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
40534,2 |
47089,5 |
59178,8 |
6555,3 |
18644,6 |
116,17 |
145,99 |
6.Фондоотдача, руб. |
1,22 |
0,70 |
1,03 |
-0,19 |
0,33 |
84,43 |
147,14 |
7.Фондовооружен ность, руб./чел |
459,45 |
977,51 |
637,73 |
178,28 |
-339,78 |
138,81 |
65,24 |
8.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов |
3,07 |
2,24 |
2,32 |
-0,75 |
0.08 |
75,25 |
103,57 |
9.Период оборачиваемости оборотных средств, дней |
118,89 |
162,95 |
157,33 |
38,44 |
-5,62 |
132,33 |
96,55 |
10.Производитель ность труда, тыс.руб./чел |
562,28 |
680,15 |
655,79 |
93,51 |
-24,36 |
116,63 |
96,42 |
11. Трудоемкость, чел./тыс.руб. |
0,0019 |
0,0014 |
0,0015 |
0,0004 |
0,0001 |
78,95 |
107,14 |
12.Среднемесячная з\п , тыс.руб. |
8,83 |
10,29 |
13,15 |
4,32 |
2,86 |
148,92 |
127,79 |