Анализ валовых доходов кафе

3.2 Прогнозирование доходов кафе «Криница»

В таблице 3.1. произведем расчет величины валового дохода расчетно-аналитическим методом прогнозирования.

Ожидаемый уровень за текущий период определяется умножением среднего соотношения за два предшествующих периода годового уровня валового дохода к его уровню за 6 месяцев на уровень валового дохода текущего периода, который сложился за 6 меся

цев:

Таблица 3.1. Прогнозирование валового дохода кафе «Криница» с помощью расчетно-аналитического метода

Примечание. Источник: собственная разработка.

.

Таким образом, прогнозная сумма валового дохода кафе «Криница» с учетом прогнозного объема товарооборота (203,7 млн. руб.) будет равна 104,9 млн. руб. (203,7 х 51,49) / 100.

В таблице 3.2 произведем расчет уровня валового дохода кафе «Криница по методу скользящей средней.

Рассчитаем среднегодовое снижение уровня валового дохода кафе «Криница»:

.

Таблица 3.2. Информация для расчета уровня валового дохода кафе «Криница» по методу скользящей средней

Примечание. Источник: собственная разработка.

Планируемый уровень валового дохода (ПУ вд) определяется по формуле:

ПУ вд = Кn + 2 х

По кафе «Криница» планируемый уровень валового дохода равен 51,92% к обороту: [51,10 + 2 х (-0,41)].

Информация для расчета валового дохода кафе «Криница» методом экстремумов представлена в таблице 3.3.

Таблица 3.3. Информация для расчета валового дохода кафе «Криница» методом экстремумов.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Уравнение решается при помощи следующей системы:

Подставим числовые значения в систему уравнений (n = 5).

Умножим первое уравнение на -5.

Затем вычтем из первого уравнения второе и получим:

-123,8 = -4b.

Отсюда:

b = 30, 95.

Параметр a определим следующим образом:

а = (69,7 – 30,95) / 5 = 7,75 млн. руб.

Таким образом, в прогнозируемом периоде валовой доход составит:

Y6 = 7,75 х 6 + 30,95 = 77,5 млн. руб.

Темп роста валового дохода 111,2% (77,5 / 69,7 х 100).

Планирование валового дохода с учетом целевой нормы прибыли осуществляется следующим образом.

ВДпл = 70,3 + 7,1 = 77,4 млн. руб.

Затем определим валовой доход по покупным товарам

ВД2 = ВД1 х УВп.т.т / 100 =77,4 х 23,5 / 100 = 18,2 млн. руб.

где УВп.т.т – удельный вес покупных товаров в товарообороте, %.

Определим планируемый валовой доход с учетом 6% отчислений:

ВД3 = 77,4 / (100 – 6) х 100 = 82,3 млн. руб.

Рассчитаем планируемый валовой доход по покупным товарам с учетом отчислений в целевой бюджетный фонд:

ВД4 = 18,2 / (100 – 3,9) х 100 = 18,9 млн. руб.

Планируемая величина валового дохода кафе «Криница» с учетом всех отчислений будет равна:

ВДпл = ВД3 + (ВД5 – ВД2) = 82,3 + (19,1 – 18,9) = 82,4 млн. руб.

Таким образом, результаты многовариантного прогноза объема валового дохода на 6 мес. 2008 г. таковы, что объем валового дохода кафе «Криница» в планируемом периоде может находиться в пределах от 77,5 млн. руб. до 104,9 млн. руб.

Чтобы удостоверится в оптимальности величины валового дохода, целесообразно рассчитать критическую величину валового дохода и запас финансовой прочности.

Критическая величина валового дохода (ВДкр) показывает, при каком объеме валового дохода прибыль организации будет равна нулю, и определяется по формуле:

ВДкр = Ип / (1 – Ипер / ВД),

где Ип – постоянные расходы; Ипер – переменные расходы; ВД – планируемая или фактическая величина валового дохода.

 Скачать реферат