Основные пути исследования финансового состояния организаций

Как уже говорилось выше, отток денежных средств на предприятии и в 2008 и в 2009 годах полностью покрывался за счет их притока по текущей деятельности. Основной объем расходования денежных средств приходился на оплату приобретенных товаров и материалов. Данный показатель в 2008 году составил 58229 тыс.руб., а в 2009 году – 57514 тыс.руб., т.е. тенденция к снижению на 1,23%. Оставшаяся часть и

зрасходованных денежных средств приходится на выплату заработной платы и вознаграждений (в 2008 году – 8322 тыс.руб., в 2009 году – 7945 тыс.руб.) и расчеты по налогам и сборам (в 2008 году – 2759 тыс.руб., в 2009 году – 2999 тыс.руб.). Таким образом, наблюдается снижение расходов на оплату труда и на оплату приобретенных товаров: -4,54% и -1,23% к показателю предыдущего года. Наибольшую долю в общем объеме расходов занимают расходы на приобретение товаров – 83,7% и 75,04% в 2008 и 2009 годах соответственно. Данный факт не носит отрицательной оценки, т.к. специфика деятельности предприятия предполагает такой объем расходов именно по данной статье. Всего отток денежных средств на предприятии увеличился на 10,16% по сравнению с предыдущим и составил 76636 тыс.руб. Предприятие способно покрывать текущие расходы за счет притока денежных средств. При этом остается значительная часть «свободных» средств. Поэтому можно сказать, что осуществление текущей деятельности для предприятия не обременительно. (см. приложение 1).

Анализ движения денежных средств по текущей деятельности, проделанный косвенным методом, показал, что в отчетном периоде общая сумма факторов, положительно повлиявших на показатель чистого денежного потока, составила 3215 тыс.руб В предыдущем периоде сумма положительных факторов составляла 2837 тыс.руб.(увеличение на 378 тыс.руб.). Среди данных факторов в 2009 году наибольшую долю занимает увеличение величины собственного капитала на 1749 тыс.руб Это увеличение произошло за счет значительного увеличения суммы резервного капитала (на 7495 тыс.руб. и расходования нераспределенной прибыли в размере 5746 тыс.руб.). Остальная часть приходится на снижение/уменьшение показателей по статьям: запасы и затраты (на сумму 959 тыс.руб.); кредиторская задолженность (на сумму 246 тыс.руб.); амортизация основных средств (на сумму 209 тыс.руб.).

Все факторы, повлиявшие на величину чистого денежного потока, представлены в таблице 2.17.

Таблица 2.17

Влияние факторов на изменение чистого денежного потока (на основе косвенного метода) МУПВ «Аптека №12 – Привокзальная» за 2008-2009 года

В 2008 году основная доля положительных факторов пришлась на увеличение показателя нераспределенной прибыли прошлых лет. Данная сумма составила 1306 тыс.руб. Аналогично отчетному периоду в 2008 году произошло увеличение величины суммы амортизации основных средств на 382 тыс.руб; увеличение суммы кредиторской задолженности на 217 тыс.руб Так же в 2008 году увеличилась задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов на сумму 187 тыс.руб., которая была погашена в 2009 году. Заметным фактором явилось уменьшение суммы прочих оборотных активов на сумму 645 тыс.руб В отчетном периоде этот показатель был приведен в норму.

Среди отрицательных факторов, повлиявших на показатель чистого денежного потока, в 2009 году большую роль сыграл рост величины внеоборотных активов на предприятии на 1750 тыс.руб. (основную долю среди которых занимает увеличение стоимости основных средств на 1220 тыс.руб. в связи с введением в действие новых объектов основных средств). В 2008 году увеличение величины данного показателя было незначительным и составляло 109 тыс.руб

 Скачать реферат