Учёт движения денежных средств
При анализе денежных средств за 2005-2007 годы можно сказать , что приток денежных средств с каждым годом увеличивается за счет увеличения выручки от реализации продукции. Общее изменение денежных средств свидетельствует о недостаточном поступлении денежных средств в 2005 и 2007 году. Так в 2005 году наблюдается отток в сумме 14 тыс. руб. , в 2007 г. отток 88 тыс. руб. отток денежных средств
в 2005 г. и 2007 г. связан с увеличением производственных запасов. т.е. на складах имеется избыток приобретенных материалов.
Рассмотрим структуру поступления денежных средств в 2005-2007 годах рисунок 4 .
Рисунок 4- Структура поступления денежных средств в 2005-2007 годах
На рисунке видно, что основное поступление денежных средств происходит за счет текущей деятельности. ООО ПКФ «Славита и К» необходимо развивать инвестиционную и финансовую деятельность.
Далее рассмотрим показатели финансово-экономической деятельности ООО ПКФ «Славита и К»
Таблица 4
Показатели ликвидности и платежеспособности
Показатели |
Рекомендуемые значения |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0.2-0.3 |
0,09 |
0,47 |
0,79 |
Показатели |
Рекомендуемые значения |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности |
0.8-1.0 |
0,41 |
0,57 |
0,86 |
Коэффициент текущей ликвидности |
2 - 3 |
5,41 |
4,52 |
2,79 |
Из анализа таблицы можно сказать следующее, что коэффициент абсолютной ликвидности за последние 3 года увеличивается и к концы 2007 года он равен 0,79. Это значит, что предприятие может погасить 79 % текущих обязательств, т.е у предприятия достаточно средств, чтобы погасить текущие обязательства.
Коэффициент критической (промежуточной ликвидности) к концу 2007 г. соответствует рекомендуемому значению. Это значит, что к концу 2007 г. предприятие при полном погашении дебиторской задолженности сможет расплатиться по всем своим текущим обязательствам. В 2005г. и 2006 г. предприятие существенно зависело от надежности дебиторов.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2005 г. , 2006 г. 2007 г. на 1 рубль обязательств приходится соответственно более 5.41 руб., 4,52 руб. и 2.79 руб. оборотных активов. В целом по итогам з-х лет можно сказать, что предприятие платежеспособно на среднюю и долгосрочную перспективу.
Таблица 5
Показатели финансовой устойчивости
Показатели |
Рекомендуемые значения |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
1. Показатели финансовой независимости
Коэффициент автономии |
0,5 |
0,71 |
0,86 |
0,74 |
Показатели |
Рекомендуемые значения |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Коэффициент финансовой независимости |
0,5-0,8 |
0,87 |
0,86 |
0,74 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
1 |
0,41 |
0,17 |
0,35 |
2. Показатели обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,4-0,6 |
0,82 |
0,78 |
0,64 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
0,6-0,8 |
1,17 |
1,05 |
1,15 |
Коэффициент маневренности |
0,3-0,5 |
0,8 |
0,59 |
0,64 |
Коэффициент автономии за последние 3 года меняется но незначительно. К концу 2007 года 74% источников финансирования представлены собственными средствами.
Коэффициент финансовой независимости в 2005 г. и в 2006 г. практически не изменился и он больше чем в 2007 г. Это значит, что у предприятия были были долгосрочные пассивы и они были погашены.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств находится в рамках нормы и показывает, что на 1 рубль собственных средств приходится в 2005 г. - 41 копейка, в 2006 г.- 17 копеек, в 2007 г.- 35 копеек.
В целом по данной группе коэффициентов можно сказать, что предприятие не зависит от заемного капитала.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течении 3-х лет уменьшается с 0.82 до 0.64 и соответствует рекомендуемым значениям. Т.е. к концу 2007 года 64 % оборотных активов сформированы за счет собственных источников.
Коэффициент обеспеченности запасами показывает, что за счет собственных источников на притяжении 3-х лет были сформированы все запасы.
Доля мобильной части собственного капитала уменьшилась к концу 2007 г. до 64%.
Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
- Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»
- Анализ финансовой отчетности
- Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению
- Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
- Анализ показателей бухгалтерской отчетности
- Анализ себестоимости продукции