Учёт движения денежных средств

При анализе денежных средств за 2005-2007 годы можно сказать , что приток денежных средств с каждым годом увеличивается за счет увеличения выручки от реализации продукции. Общее изменение денежных средств свидетельствует о недостаточном поступлении денежных средств в 2005 и 2007 году. Так в 2005 году наблюдается отток в сумме 14 тыс. руб. , в 2007 г. отток 88 тыс. руб. отток денежных средств

в 2005 г. и 2007 г. связан с увеличением производственных запасов. т.е. на складах имеется избыток приобретенных материалов.

Рассмотрим структуру поступления денежных средств в 2005-2007 годах рисунок 4 .

Рисунок 4- Структура поступления денежных средств в 2005-2007 годах

На рисунке видно, что основное поступление денежных средств происходит за счет текущей деятельности. ООО ПКФ «Славита и К» необходимо развивать инвестиционную и финансовую деятельность.

Далее рассмотрим показатели финансово-экономической деятельности ООО ПКФ «Славита и К»

Таблица 4

Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатели

Рекомендуемые значения

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности  

0.2-0.3

0,09

0,47

0,79

Показатели

Рекомендуемые

значения

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности  

0.8-1.0

0,41

0,57

0,86

Коэффициент текущей ликвидности  

2 - 3  

5,41

4,52

2,79

Из анализа таблицы можно сказать следующее, что коэффициент абсолютной ликвидности за последние 3 года увеличивается и к концы 2007 года он равен 0,79. Это значит, что предприятие может погасить 79 % текущих обязательств, т.е у предприятия достаточно средств, чтобы погасить текущие обязательства.

Коэффициент критической (промежуточной ликвидности) к концу 2007 г. соответствует рекомендуемому значению. Это значит, что к концу 2007 г. предприятие при полном погашении дебиторской задолженности сможет расплатиться по всем своим текущим обязательствам. В 2005г. и 2006 г. предприятие существенно зависело от надежности дебиторов.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2005 г. , 2006 г. 2007 г. на 1 рубль обязательств приходится соответственно более 5.41 руб., 4,52 руб. и 2.79 руб. оборотных активов. В целом по итогам з-х лет можно сказать, что предприятие платежеспособно на среднюю и долгосрочную перспективу.

Таблица 5

Показатели финансовой устойчивости

Показатели

Рекомендуемые значения

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1. Показатели финансовой независимости

Коэффициент автономии

0,5

0,71

0,86

0,74

Показатели

Рекомендуемые

значения

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Коэффициент финансовой независимости

0,5-0,8

0,87

0,86

0,74

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

1

0,41

0,17

0,35

2. Показатели обеспеченности собственными оборотными средствами

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,4-0,6

0,82

0,78

0,64

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

0,6-0,8

1,17

1,05

1,15

Коэффициент маневренности

0,3-0,5

0,8

0,59

0,64

Коэффициент автономии за последние 3 года меняется но незначительно. К концу 2007 года 74% источников финансирования представлены собственными средствами.

Коэффициент финансовой независимости в 2005 г. и в 2006 г. практически не изменился и он больше чем в 2007 г. Это значит, что у предприятия были были долгосрочные пассивы и они были погашены.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств находится в рамках нормы и показывает, что на 1 рубль собственных средств приходится в 2005 г. - 41 копейка, в 2006 г.- 17 копеек, в 2007 г.- 35 копеек.

В целом по данной группе коэффициентов можно сказать, что предприятие не зависит от заемного капитала.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течении 3-х лет уменьшается с 0.82 до 0.64 и соответствует рекомендуемым значениям. Т.е. к концу 2007 года 64 % оборотных активов сформированы за счет собственных источников.

Коэффициент обеспеченности запасами показывает, что за счет собственных источников на притяжении 3-х лет были сформированы все запасы.

Доля мобильной части собственного капитала уменьшилась к концу 2007 г. до 64%.

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27  28  29  30 
 31  32  33  34  35  36  37  38  39  40  41  42 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы