Обоснование производственной программы предприятия

Общая сумма постоянных издержек на планируемые 5 лет представлена в приложении 2.

3.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Согласно маркетингового плана и плана производства можно обощить результаты и оценить их в стоимостной форме .

Для этого обощим данные и разработаем прогнозный баланс в приложении 3 ,составим отчет по прибылям и убыткам в приложении 2 , а такж

е составим план движения денежной наличности в приложении 4.

Для решщения поставленной задачи предприятию необходимо привлечение дополнительного капитала, особенно это ощутимо в 1-й год.Поэтому предприятие на протяжении трех лет принимает решение о привлечении краткосрочного кредита под 20% годовых.В 4-м квартале кредит погашается ,согласно кредитного договора.

Других заемных средств на предприятии не прендусмотрено.Денежной наличности у предприятия хватает для приобретьения материалов ,выплаты зарплаты , приобретения нового оборудования и корпуса ,для проведения строитедбных работ и других мероприятий ,направленных на развитие предприятия.

Предприятие прибыльно.Причем в 4-м квартале каждого года уплачивается налог в размере 50%.Оставшаяся прибыль накапливается для дальнейшего использования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак , цель поставленная предприятием к окончанию 5-го года, максимизация объема продаж (в стоимостном выражении) , будет выполнена. Разработанный план развития действующего предприятия позволит увеличить объем продаж к концу 5-го года до 42760 тыс.у.е. за год с 1680 тыс.у.е. на начало анализируемого периода.

Об эффективности разработанного плана можно судить рассчитав ряд важных показателей.

1.Уровень общей рентабельности,рассчитываемый по формуле :

УР 1 =

УР 2 =

УР 3 =

УР 4 =

УР 5 =

Согласно расчета можно сделать вывод,что уровень общей рентабельности достаточно высок по предприятию.Причем ,следует отметить,что к середине планируемого периода ,т.е. в 3-м году рентабельность несколько снизится ,но к концу планируемого периода она возрастет и составит 62 %.Это достаточно высокий показатель.

2.Число оборотов капитала рассчитаем по формуле :

О 1 =

О 2 =

О 3 =

О 4 =

О 5 =

Что касается числа оборотов капитала ,то в планируемом проекте количество оборотов практически не меняется, только на сотые доли уменьшется к концу планируемого периода.

3.Рентабельность оборота рассчитаем по формуле :

РО 1 =

РО 2 =

РО 3 =

Ро 4 =

РО 5 =

Итак ,расчеты показали,что рентабельность оборота к середине планируемого периода несколько снизится ,до 0,42 ,но к концу 5-го года она возрастет и составит 0,52.

4.Рентабельность собственного капитала рассчитаем по формуле :

РК 1 =

РК 2 =

РК 3 =

РК 4 =

РК 5 =

Аналогичная ситуация наблюдается и с рентабельностью собственного капитала. К середине планируемого периода рентабельность падает , а к концу анализируемого периода она возросла до 67,22%.

5.Сумма покрытия рассчитывается по формуле:

Сумма покрытия + Чистая выручка – Переменные затраты ,

СП 1 = 24270-10030=14240 тыс.у.е.,

СП 2 =22950-10380=12570 тыс.у.е.,

СП 3 =25140-11900=13240 тыс.у.е.,

СП 4 =30850-13810=17040 тыс.у.е.,

СП 5 = 42760-18600=24160 тыс.у.е.

Расчеты показали ,что сумма покрытия постепенно увеличивается в планируемом периоде с 14240 тыс.у.е. до 24160 тыс.у.е. Это увеличение происходит за счет увеличения суммы чистой выручки и превышения роста размера выручки над суммой переменных затрат.

6.Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле :

КП 1 =

КП 2 =

КП 3 =

КП 4 =

КП 5 =

Расчеты показали ,что к середине планируемого периода коэффициент покрытия уменьшается до 54,4% , однако к концу планируемого периода он возрастает до 59,3%.

7.Точка безубыточности рассчитывается по формуле :

ТБ 2 =

ТБ 3 =

ТБ 4 =

ТБ 5 =

Итак ,согласно рассчетов, на каждый год определена точка безубыточности,т.е. рассчитана сумма выручки при которой прибыль будет равна нулю.Если выручка будет ниже рассчитанной суммы , то предприятие получит убыток.

 Скачать реферат