Организация и мотивация труда на предприятии
В 2007 году планировалось увеличение средней выработки на одного работающего на 4,328 % при росте зарплаты лишь на 0,775 %, т. е. соотношение темпов роста указанных показателей предусматривалось в размере 5,58 (что является очень хорошим показателем, поскольку выработка растет быстрее зарплаты в 5,58 раз: 4,328/0,775 = 5,58.
Фактические показатели 2007 года оказались на уровне запланирова
нных и составили по росту выработки 5,693 % и по росту средней зарплаты - 0,574 %. Таким образом, фактическая выработка росла быстрее средней зарплаты в 9,92 раза: 5,693/0,574=9,92.
Изменение фактических показателей 2007 года по сравнению с плановыми составило 4,34, в том числе за счет повышения темпа роста производительности труда - 2,18, за счет повышения темпа роста заработной платы - 2,16: (5 693/0,574 - 5,693 / 0,775) + (5,693 / 0,775 - 5,58).
Соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы можно видеть из прироста производительности труда на 1% прироста заработной платы по плановым и фактическим данным и данным 2005 года. Произошел рост производительности труда. Однако этот рост может быть обусловлен рядом факторов, лишь в малой степени зависящих от работы самого предприятия, например таких, как изменение цен на реализованную продукцию и услуги, изменение цен на покупные материалы и комплектацию и ряда других, что легко может быть подсчитано.
Показатель производительности труда также может быть изменен из-за структурных сдвигов в выпускаемой продукции. Поэтому необходимо учесть фактор структурных сдвигов в номенклатуре выпускаемой продукции и скорректировать показатель производительности труда. В данном случае можно заключить, что изменение структуры выпускаемой продукции на соотношение производительности труда и заработной платы практически не повлияло, хотя это бывает далеко не всегда.
2.6 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала (RП) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (ЧППП) (2.7):
RП = . (2.7)
Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала.
Факторную модель можно представить в следующем виде (2.8, 2.9):
RП = × × , (2.8)
или RП = × × , (2.9)
где П – прибыль от реализации продукции,
ЧППП – среднесписочная численность работников,
В – выручка от реализации продукции,
K – среднегодовая сумма капитала,
ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах,
RППП - рентабельность персонала,
- рентабельность оборота (RОБ),
- капиталовооруженность труда,
– доля выручки в стоимости выпущенной продукции (ДРП),
- среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах (ГВ),
- скорость оборота капитала.
Первая формула позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и величины функционирования капитала.
Вторая модель позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
Количественное влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц. Необходимые данные для проведения анализа представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Данные для факторного анализа рентабельности персонала
Показатели |
2006 |
2007 |
Отклонение |
Прибыль от реализации продукции, тыс. грн. |
7980 |
9460 |
+ 1480 |
Среднесписочная численность персонала, чел. |
150 |
152 |
+ 2 |
Выручка от реализации продукции, тыс. грн. |
42000 |
43000 |
+ 1000 |
Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. грн. |
45000 |
48000 |
+ 3000 |
Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, % |
93,3 |
89,6 |
- 3,7 |
Среднегодовая сумма капитала, тыс. грн. |
24000 |
26000 |
+ 2000 |
Прибыль на одного работника, тыс. грн. |
53,2 |
62,2 |
+ 9 |
Рентабельность реализованной продукции, % |
19 |
22 |
+ 3 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. грн. |
34020 |
33540 |
- 480 |
Рентабельность оборота, % |
19 |
22 |
+ 3 |
Коэффициент оборачиваемости капитала |
1,75 |
1,65 |
- 0,1 |
Сумма капитала на одного работника, тыс. грн. |
160 |
171,5 |
+ 11,05 |
Среднегодовая выработка работника в текущих (плановых) ценах, тыс. грн. |
300 |
315,8 |
+ 15,8 |
Произведем факторным анализ изменения прибыли по формуле 2.8.
На изменение прибыли на одного работника оказали влияние следующие факторы:
· капиталовооруженность труда
ΔRП1 = (Ф - ПЛ) × ПЛ × ПЛ 100 ;