Анализ фонда оплаты труда на предприятии
Фонд оплаты труда РСС также может измениться за счёт его численности и среднегодового заработка.
На данном предприятии произошло некоторое сокращение аппарата управления с 38 до 36 человек. Однако фонд их оплаты увеличился. Расчет по формулам (1.11,1.12,1.13):
ФОТпл = 38× 17852,5 = 678394 (грн)
ФОТр = 36× 17852,5 = 642689 (грн)
ФОТзп.год. = 36 × 21676,4 = 78034
9 (грн)
Произведем расчет отклонений на каждом этапе:
Δ ФОТр = 642689 – 678394 = -35705 (грн);
Δ ФОТзп.год. = 780349 – 642689 = 137660 (грн).
Итого +101955 грн.
Следующим этапом нашей работы является изучение среднего заработка работников предприятия, его изменении, а так же о факторах, определяющих его уровень.
Расчёт влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников произведём приёмом абсолютных разниц по формуле (1.14), все расчеты сведены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Анализ среднего заработка работника
Рабочие-сдельщики |
Рабочие-повременщики | |||
факт 2002 г. |
факт 2003 г. |
факт 2002 г. |
Факт 2003 г. | |
Кол-во дней отработ. 1 рабоч.(Д) |
252 |
240 |
252 |
240 |
Средняя продолжит. смены, ч (Nч) |
8 |
7,9 |
8 |
7,9 |
Среднечасовая з/п (ЗПчас) |
2,96 |
4,4 |
3,3 |
3,14 |
Среднегодовая з/п, грн |
5976,9 |
8375,6 |
6672,4 |
6038 |
Отклонение от факта 2002г. среднегод. з/п работника: - всего |
+2398,7 |
-634,4 | ||
В т.ч. за счет изменения: - кол-ва отработанных дней - продолжительности смены - среднечасовой зарплаты |
-284,16 -71,04 +2730,24 |
-316,8 -79,2 -303,36 |
Из таблицы 2.6 видно, что рост среднегодовой зарплаты вызван в основном увеличением среднечасовой зарплаты рабочих-сдельщиков, которая в свою очередь зависит от уровня квалификации работников, пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий. В процессе анализа необходимо изучить выполнение плана мероприятий по снижению трудоёмкости продукции, своевременность пересмотра норм выработок и расценок, правильность оплаты по тарифам, правильность начисления доплат за стаж работы, сверхурочные часы, время простоя по вине предприятия и др.
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iср), который определяется отношением средней зарплаты за отчётный период (СФОо) к средней зарплате в базисном периоде (СФОб) по формуле (1.15):
Icp = = 1,4
Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда, формула (1.16):
Iпт = = 1,042
Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда.
Коэффициент опережения (Коп) по формуле (1.17) равен :
Коп = = 0,74
Для определения суммы экономии (- Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать расчет по формуле (1.18):
Э = 3502597 = +895664,1 грн.
В процессе анализа мы видим, что более низкие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда привели к перерасходу фонда оплаты труда на сумму 895664,1 грн. Но это не значит, что предприятие сработало плохо. В этом случае такая разница возникла из-за повышения часовых тарифных ставок. А в этот период у предприятия просто был временный спад производства.
2.3 Применяемые в АО «НКМЗ» методы вознаграждения работников
Структура системы формирования фонда оплаты и стимулирования труда работников АО «НКМЗ»:
Зарплата: Тариф, оклад, сдельный расценок
Система плавающих коэффициентов
Надбавки и доплаты: за профессиональное мастерство, за многосменный режим работы, за отклонение от нормальных условий труда, за классность, за руководство бригадой, за работу с меньшей численностью, за знание иностранного языка.
Премиальные системы: За основные результаты хозяйственной деятельности, за экономию материалов и топливно-энергетических ресурсов, за реализацию творческих идей и заключение выгодных контрактов, по итогам трудового соперничества, за выполнение особо важных работ.
Единовременное вознаграждение: За выслугу лет, за общие результаты работы завода за определенный период (бонусы)
Участие в прибылях: Дивиденды
Участие в акционерном капитале: Покупка акций
Основные условия для выплат премий и других доплат к основному фонду заработной платы изложены ниже.
Премирование руководителей, специалистов и служащих за основные результаты хозяйственной деятельности.
Показатели и условия премирования:
1) Премирование работников завода производится в следующем порядке:
а) руководителей, специалистов и служащих производственных цехов за результаты работы цеха и итоги деятельности производства;
б) руководителей, специалистов и служащих управлений отделов, конструкторских, технологических и других подразделений, служб, не вошедших в состав производств; вспомогательных цехов – за результаты работы завода в целом и итоги деятельности каждого структурного подразделения;
в) руководителей, специалистов и служащих структурных подразделений, вошедших в состав производств – за результаты работы производства и итоги деятельности каждого структурного подразделения;