Финансовое планирование на предприятии
Основные технико-экономические показатели Департамента координации ремонта и энергообеспечения приведены в таблице 2.
Организационная структура предприятия напоминает пирамиду, где каждый руководитель отчитывается перед вышестоящими руководителями (Рис. 4). (Приложение 1)
Таблица 2. Основные технико-экономические показатели по ДКРиЭО ОАО КАМАЗ
№ п/п |
Показатели |
Ед.изм. |
2006г. |
2007г. |
2008г. |
1. |
Доходы |
тыс.руб. |
170864 |
242429 |
204267 |
2. |
Объем товарной продукции |
тыс.руб. |
66337 |
104194 |
96544 |
3. |
Себестоимость |
тыс.руб |
154101 |
229849 |
198067 |
4. |
Затраты на 1 руб. товарной продукции |
коп. |
90,5 |
92,0 |
95,4 |
Затраты на 1 руб. доходов |
коп. |
89,7 |
98,6 |
98,4 | |
5. |
Среднесписочная численность |
чел. |
1141 |
1217 |
1126 |
6. |
в том числе: рабочих основного производства |
чел. |
791 |
732 |
659 |
7. |
РСиС |
чел. |
350 |
261 |
253 |
8. |
Среднемесячная выработка на 1 работающего |
руб. |
5666 |
9055 |
7145 |
9. |
Среднегодовая заработная плата 1 работающего |
руб. |
2960 |
3392 |
4107 |
10. |
Чистая прибыль/убыток |
тыс.руб. |
17938 |
3414 |
3355 |
Рассмотрим каждый показатель в отдельности.
Доходы Департамента координации ремонта и энергообеспечения в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросли 71565 тыс. руб.; в 2008 – 33403 тыс. руб., в 1,41 и 1,20 раз соответственно.
Объем товарной продукции в 2007 году вырос на 37857 тыс. руб., в 2008-30207 тыс. руб., в 1,57 и 1,46 раз соответственно.
Себестоимость выросла на 75748 тыс. руб. и 43966 тыс. руб. в 2007 и 2008 годах соответственно.
Затраты на 1 руб. товарной продукции выросли на 1,5 коп. за 2007 год и на 4,9 коп. за 2008 г. Затраты на 1 руб. доходов за 2007 по сравнению с 2006 выросли на 8,9 коп., а за 2008 г. - на 8,7 коп.
Среднесписочная численность в 2007 году увеличилась на 76 человек, а в 2008 – уменьшилась на 15, по сравнению с показателями 2006 года. В том числе рабочих основного производства уменьшилась на 59 и 132 человека за 2007 и 2008 года соответственно, по сравнению с показателями 2006 года. Численность РСиС уменьшилась на 89 и 97 человек за 2007 и 2008 года соответственно.
Среднемесячная выработка за 2007 год увеличилась на 3389 руб., а за 2008 год - на 1479 руб. Среднемесячная зарплата увеличилась 432 руб. и 1147 руб. за 2007 и 2008 года соответственно.
Каждый руководитель подразделения закреплен за центром финансовой ответственности. Структурные подразделения Департамента координации ремонта и энергообеспечения включают центры затрат (Таблица 3.) и центры прибыли (Таблица 4.).
Центр затрат – структурные подразделения, действия которых связаны с поддержкой и функционированием центров прибыли и непосредственно не приносит прибыль.
Таблица 3. Центр затрат ДКРиЭО ОАО «КАМАЗ»
Код ЦФО |
Название центров затрат |
Код структурного подразделения |
Структурное подразделение, входящее в центр затрат |
1. |
Управление |
29 29-100 29-300 29-400 29-500 29-600 |
Директор Гл.инженер Зам.директора СПЭ Зам.директора СРТС Зам.директора СО Зам.директора АТП |
2. |
Обеспечение коммерческой деятельности |
550 600 |
Отдел маркетинга и сбыта |
3. |
Административное обеспечение |
500 600 136 29 |
Служба обеспечения Автотранспортное производство Участок хоз.обслуживания Аппарат при руководстве |