Финансовые методы управления затратами на предприятии

Из таблицы видно, что фактические затраты предприятия выше плановых на 10334 тыс. руб. или на 18%. Перерасход произошел по прочим расходам, перекрыв собой экономию по всем статьям. То есть значительно изменилась сумма переменных расходов. Изменения произошли за счет стоимости доставки в августе 2004 года комплекса "Маркер-М" в Афганистан. Структура затрат изменилась незначительно, п

роизошло снижение суммы материальных затрат, за счет стабилизации цен на сырье и материалы, и в связи с увеличением объема производства возросла заработная плата.

Общая сумма затрат, как уже отмечалось может измениться из-за объема выпуска продукции, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов.

Таблица 8. Факторы изменения затрат

Вывод: Из таблицы видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску

товарной продукции в условно-натуральном выражении, сумма затрат возросла на 1135 тыс. руб. (56769-55634).

За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла на 1158 тыс. руб. (57927-56769). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась долязатратоемкой продукции. Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил 1496 тыс. руб. (59423-57927).

Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 6545 тыс. руб., что также явилось одной из причин увеличения общей суммы затрат. Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 10334тыс. руб. (65968-55634), или +18%, в том числе за счет перевыполнения плана по объему производства продукции и изменения ее структуры она возросла на 2293 тыс. руб. (57927-55634), а за счет роста себестоимости продукции - на 8041 тыс. руб. (65968-57927).

Следовательно, фактическая себестоимость всей произведенной продукции в отчетном году выше плановой на 8041 тыс. руб., или на 13,88%.

Если рассматривать анализ затрат по видам изделий, также видно, значительное увеличение общезаводских и общехозяйственных расходов.

Таблица 9. Анализ затрат по видам продукции за 2007 г. На примере комплекса "Маркер - М"

Вывод: В результате анализа затрат по видам продукции за 2007 г., на примере комплекса "Маркер - М", мы видим что данный вид продукции приносит предприятию прибыль, т.к основные и вспомогательные материалы, по отношению факта к плану, увеличились на 659,14 тыс. руб., основная заработанная плата увеличились на 500 тыс. руб., дополнительная заработанная плата тоже увеличилась, но только на 985,72 тыс. руб., начисления на заработанную плату так же повысились на 74,29, накладные расходы, по отношению факта к плану, увеличились на 1654,09 тыс. руб., общезаводские расходы увеличились на 3874,24.

Таблица 10. Анализ затрат по видам продукции за 2007 г. на примере комплекса "Тюльпан - В1"

 Скачать реферат