Страница
9
гр. 3 = Δ гр.2/Епл * 100; гр. 4= гр. 2 / ΣPlпл пр ; гр.5 = гр.4 / Спл 10 * 100,
где Спл 10 – себестоимость 10 приведенных тонно-километров Спл 10 = Епл *10 / ΣPlпл пр
Проверка:
п.3 = п.1 +п.2; п.2 = п.п. (2.1 + 2.2 + … + 2.6.) .
-38180,00=-31682,47-6497,53=-38180,00;
-6497,53=(19009,48-3207,16-1779,78-1995,40+93270,33-111795,00)=-6497,53;
По данным табли
цы 4.2. можно сделать следующие выводы:
В отчетном году по сравнению с базисным наблюдается рост затрат на 38180,00 млн. руб. Это произошло за счет следующих факторов:
за счёт роста объема перевозок, что привело к увеличению расходов на 31682,47 млн. руб. или 1,618 %;
за счёт роста себестоимости перевозок, что так же привело к росту расходов на 6497,53 млн. руб. или 0,332 %.
Рост себестоимости перевозок обуславливается ростом и снижением составляющих её показателей:
2.1) изменение себестоимости перевозок под воздействием объема перевозок снизило расходы на 19009,48 млн. руб., что составляет 0,971 %;
2.2) изменение структуры перевозок по их видам увеличило расходы на 3207,16 млн. руб. или 0,164 %;
2.3) изменение населенности пассажирского вагона увеличило расходы на 1779,78 млн. руб., что в относительном выражении составляет 0,091 %;
2.4) изменение структуры перевозок по типам тяги привело к росту расходов на 1995,40 млн. руб. или 0,102 %;
2.5) изменение качества использования подвижного состава снизило расходы на 93270,33 млн. руб., что в относительном выражении составляет 4,763 %.
2.6) изменение цен и отклонений от плановых норм затрат привело к перерасходу на 111795,00 млн. руб. или 5,709 %.
Что касается себестоимости, то в отчетном году она так же выросла на 0,739 млн. руб. Факторы, повлиявшие на снижение/увеличение себест-ти аналогичны по своему составу и группировки приведенным выше.
Рис. 4. Схема влияния отдельных факторов на расходы и себестоимость перевозок
5. Анализ прибыли
Важным фактором образования прибыли являются доходы, получаемые дорогой за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также от подсобно-вспомогательной деятельности и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов.
Анализ выполнения плана прибыли дороги произведем на основании таблицы 5.1.
Таблица 5.1.
Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн.р.
Вид деятельности |
План |
Отчет |
Отклонение |
А |
1 |
2 |
3 |
1.Доходы от перевозок |
2121265,162 |
2156001,628 |
34736,466 |
2.Расходы от перевозок |
1958325,000 |
1996505,000 |
38180,000 |
3.Прибыль от перевозок |
162940,162 |
159496,628 |
-3443,534 |
4.Доходы от ПВД |
110000 |
99000 |
-11000 |
5.Расходы ПВД |
95700 |
87100 |
-8600 |
6.Прибыль от ПВД |
14300 |
11900 |
-2400 |
7.Местные доходы |
270 |
280 |
10 |
8.Местные расходы |
45 |
50 |
5 |
9.Прибыль |
225 |
230 |
5 |
Всего прибыли |
177465,162 |
171626,628 |
-5838,534 |
По данным таблицы 5.1. можно сделать следующие выводы.
За отчётный период общая прибыль по сравнению с планом уменьшилась на 5838,534 млн. руб. Это связано, в первую очередь, с уменьшением прибыли от перевозок на 3443,534 млн. руб. т.е. расходы от перевозок растут быстрее, чем доходы. Аналогичные показатели и у подсобно – вспомогательной деятельности, её прибыль по отношению к плану снизилась на 2400 млн. руб. Небольшим плюсом сказалась прибыль от местных перевозок, рост составил всего 5, млн. руб.
Таблица 5.2.
Анализ прибыли от перевозок, млн.р.
Показатели |
План |
Отчет |
Отклонение от плана |
В том числе за счет изменения | |||||||||
Объема перевозок |
Ср.расчетной цены |
Себестоимости | |||||||||||
Всего |
В том числе |
По факторам измен. объема перевозок |
По качественным факторам | ||||||||||
расчет цен по видам перевозок |
структ. изменения |
структурные изменения по видам перевозок |
структурные изменения по типам тяги |
кач. изменения |
уд. норм.цен |
населенность пассажирского вагона | |||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
1.Доходы от перевозок |
2121265,162 |
2156001,628 |
34736,466 |
34318,568 |
417,898 |
326,272 |
21,565 | ||||||
2.Расходы по перевозкам |
1958325,000 |
1996505,000 |
38180,000 |
-31682,465 |
19009,479 |
-3207,160 |
-1995,397 |
93270,326 |
-111795,000 |
-1779,783 | |||
3.Прибыль по перевозкам |
162940,162 |
159496,628 |
-3443,534 |
2636,103 |
417,898 |
326,272 |
21,565 |
19009,479 |
-3207,160 |
-1995,397 |
93270,326 |
-111795,000 |
-1779,783 |