Технико-экономический анализ деятельности автотранспортного предприятия

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1)фонд оплаты труда водителей

,

где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в

целом по парку.

2) фонд оплаты труда рабочих

,

где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.

3) фонд оплаты труда прочих категорий работников

,

где ФОТпроч.раб – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

4) отчисления на социальное страхование

.

5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

,

где JLобщ – индекс общего пробега

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.

6) накладные расходы

,

где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

,

где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи

себестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого отклонения

,

где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.

г) относительное отклонение

,

где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.

3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

Таблица 13

Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок

Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2.

Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное – коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.

4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

4.1 Анализ доходов

Плановый доход определяется следующим образом:

,

где SПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;

ДПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.

ДФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.

ДАНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.

Абсолютное отклонение

Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.

Допустимое отклонение

Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.

Относительное отклонение

Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.

4.2 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

ПУСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом

,

где ПУСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; ППЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.

ППЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.

∆ПД = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле

,

где ПФ – фактическое значение прибыли, тыс. руб.

 Скачать реферат