Бизнес план в системе планирования предприятия

2. Прибыль от прочей реализации (внереализационные доходы):

- Доходы от реализации ненужного, неиспользуемого имущества (активов). Определяется как разница между выручкой от реализации и затратами, связанными с непосредственной стоимостью этого имущества, затратами по его подготовке к продаже и косвенные налоги.

- Дополнительный доход в виде экономии на налоге на имущество.

- Доходы

от аренды имущества ООО «Асса-Дон».

- Проценты, получаемые от кредитов, а также проценты по ценным бумагам.

Рассмотрим источники поступлений ООО «Асса-Дон» подробнее. Так, финансовые ресурсы строительства при выполнении работы хозяйственным способом планируется на основании смет. В смету закладываются все расходы (в т.ч. премии работникам и средняя норма прибыли). Экономия появляется за счет отказа от плановых накоплений и значительной части накладных расходов.

Устойчивые пассивы. В качестве финансовых ресурсов планируется прирост устойчивых пассивов (Кредиторская задолженность на законных основаниях).

Инфляционный доход. Дополнительный доход, обусловленный ростом цен и динамикой инфляции.

Высвобождение финансовых ресурсов при снижении нормативов оборотных средств. Появляются в связи с сокращением объемов производства, изменением условий поставок ресурсов.

Фонд амортизационных отчислений основных средств. Остатки фонда, которые предприятие может использовать как финансовый резерв.

В финансовом плане отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с расширение и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей, прочие расходы. Все конкретные направления и пропорции использования средств предприятие ООО «Асса-Дон» определяет самостоятельно:

1. Капитальные вложения. Основание для планирования – наличие проектно-сметной документации (лицензии, решение органа государственной власти об отводе земельного участка, договора подряда).

2. Прирост собственных оборотных средств. Основа для планирования – расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года, намеченные цели ускорения оборачиваемости оборотных средств. Первичный источник – прирост устойчивых пассивов.

3. Проценты по долгосрочным кредитам. Планируются на основе договоров с кредитными учреждениями и сведениях об изменениях процентной ставки и методики расчета суммы процентов.

4. Расходы по смете фонда потребления. Расходы по коллективному договору в Уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях.

5. Формирование резервных фондов:

- Резервный фонд предприятия (15% от капитала). Для других предприятий – 8-10%. Источник – прибыль.

- Фонд страхования имущества и коммерческих рисков предприятия Может создаваться в в любых объемах, но за счет себестоимости – лишь в пределах 2 % от объема реализованной продукции. Дополнительные суммы резервов – за счет прибыли (по желанию).

- Резерв на оплату налога на землю. Источник оплаты – себестоимость продукции. Норматив отчислений в резерв рассчитывается как – сумма налога / себестоимость товарной продукции.

- Ремонтный фонд. Создается по нормативу и определяется отношением запланированных затрат на ремонтные, подготовительные и рекультивационные работы как себестоимость товарной продукции.

- Фонд на выплату вознаграждения за выслугу лет. Организуется на предприятиях, где такие выплаты предусмотрены. Создается за счет себестоимости («13 зарплата»). Норматив отчислений – отношение запланированной величины фонда к фонду оплаты труда.

- Резерв на оплату отпусков. Пик приходится на лето. Норматив рассчитывается аналогично п.5.

- Отчисления единого социального налога (ЕСН) с сумм остатков фонда на выплату вознаграждения за выслугу лет и из резерва на оплату отпусков.

- Фонд на выплату дохода (дивидендов). Источник – прибыль.

Рассмотрим бюджет доходов и расходов предприятия ООО «Асса-Дон» и источники его формирования. Бюджет доходов и расходов показывает соотношение всех доходов (выручки) от реализации со всеми видами расходов с выделением наиболее важных (критических) статей расходов. В бюджете учитывается валовая, операционная, балансовая и чистая прибыль. В этом смысле бюджет приближен к форме отчета о финансовых результатах (Ф-2), но могут быть различия. Минимальная разбивка этого бюджета – помесячная (может быть подробная). Позволяет рассчитать рентабельность производства, массу прибыли, т.е. возможности погашения кредита, точку безубыточности (постоянные расходы / цена - средние переменные расходы), сумму перечислений вышестоящим органам управления. В основе составления этого бюджета лежит прогноз объемов реализации продукции.

Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важен, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока. Обычно уровень прибыли, особенно в начальные годы осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств [29, с. 405].

Если проект разрабатывается в сезонной или циклической отрасли, или в отрасли, где смежники требуют от новой фирмы наличных выплат (или необходимо капитальное строительство), прежде чем продукт будет готов к продаже и начнет приносить доход, прогноз денежных потоков является важнейшим фактором для принятия решения о продолжении дела. Детализованный прогноз, который понятен и пригоден для руководства, может помочь привлечь внимание к проекту, несмотря на периодически возникающие денежные кризисы, которые следует предотвращать.

Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между денежными потребностями и их возможным удовлетворением в критические точки, например при низком накоплении средств и при предполагаемых снижениях продаж.

Притоки и оттоки денежных средств по источникам возникновения в бюджете ООО «Асса-Дон» классифицированы на три категории:

От основной деятельности. Притоки денежных средств от:

- продажи товаров и услуг;

- возврата по займам (доход от процентов) и ценным бумагам (доход по дивидендам).

Оттоки денежных средств:

- поставщикам запасов;

- персоналу за услуги;

- кредиторам (в виде процентов);

- правительству в виде налогов.

Инвестиционная деятельность. Притоки денежных средств от:

- продажи основных фондов;

- продажи обязательств или ценных бумаг другим организациям;

Оттоки денежных средств на:

- приобретение основных фондов;

- покупка обязательств или ценных бумаг у других организаций.

 Скачать реферат