Бизнес план в системе планирования предприятия

у1=ах;

у2=а0+а1х,

где у1 – выручка, руб.,

у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,

а – цена единицы продукции без НДС, руб./ед.,

х – планируемый объем реализации продукции, ед.,

а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,

а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции (УППЗ), руб./ед.

В заключение финансового раздела п

лана ООО «Асса-Дон» излагается стратегия финансирования, т.е. какие источники средств предоставлены. ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АССА-ДОН»

Для составления финансового плана предприятием ООО «Асса-Дон» были предоставлены следующие документы:

- Бухгалтерский баланс;

- Приложение к бухгалтерскому балансу за период с 1 января по 31 декабря 2006 года;

- Отчёт о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2006 г.;

- Отчёт об изменениях капитала с 1 января по 31 декабря 2006г.;

- Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за 2006 год;

- Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов за 2006 год;

- Основные сведения о деятельности предприятия за 2005-2006 г.г.

На основе предоставленных данных были проанализированы финансовые планы предприятия ООО «Асса-Дон» и выявлены недостатки в области финансового планирования, существующие на предприятии. Для совершенствования финансового планирования на предприятии необходимо осуществить следующие рекомендации:

- Исчислить и распределить амортизационные отчисления. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведённых в исходных данных.

- Рассчитать смету затрат на производство продукции. При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учёта изменения остатков незавершённого производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении. Изменение остатков незавершённого производства определится после расчёта норматива оборотных средств.

- Определить объём реализуемых услуг и прибыли. Остатки готовой продукции на складах на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях и данных сметы затрат на производство на четвёртый квартал.

- Составить проект Отчёта о прибылях и убытках.

При расчёте прибыли (убытка) планируемого года необходимо исходить из определения, что в её состав входит прибыль от реализации услуг и прочих доходов за минусом прочих расходов. В свою очередь прочие доходы и прочие расходы подразделяются на операционные и внереализационные доходы и расходы.

Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как операционные доходы. Расходы по реализации выбывшего имущества – как операционные расходы.

- Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост исходя из данных, приведённых в прилож. 1.

Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершённое производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на четвёртый квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершённому производству из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции – исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные сметы затрат на производство продукции. Величину остатков по счетам «Расходы будущих периодов» и «Незавершённое производство» на конец периода будут исчисляться на основе данных сметы, где по строкам 13 и 14 указано изменение этих остатков: величина остатков на начало года приведена в приложении 1.

- Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года».

- Составить баланс доходов и расходов (финансовый план). Предварительно следует проверить соответствие расходов и доходов, используя шахматку. При расчёте средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР предприятию необходимо использовать данные баланса

Заполнение шахматки производится по данным разработанных таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали – графы источников финансирования этих расходов. Расчёты в шахматке допускают двойной счёт, так как целью составления этой таблицы является сбалансирование расходов с источниками. Поскольку прибыль является результатом получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали), и в расходах (по вертикали).

Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль».

Разделы баланса доходов и расходов предприятия ООО «Асса-Дон» заполняются на основе имеющихся данных и произведённых расчётов таблиц. Из данных финансового плана видно, что счет прибыли предприятие ООО «Асса-Дон» планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд.

Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное. Оно составило (- 6042611) рублей. Данный показатель характеризует инвестиционную деятельность с положительной стороны. Это означает, что инвесторы получат прибыль в результате вложения этих средств в НИОКР и прочие проекты.

На предприятии ООО «Асса-Дон» существенное внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, прирост устойчивых пассивов. Можно порекомендовать предприятию произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ, а также сформировать фондовый портфель, который послужит новым источником получения прибыли.

При работе над финансовым разделом плана ООО «Асса-Дон» полезными могут стать следующие рекомендации.

Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отража­ется на точности проектировок. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует более четко составлять финансовый план предприятия.

Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.

 Скачать реферат