Бизнес план в системе планирования предприятия
Рост переменных затрат опережает темп роста постоянных затрат, что имеет важное значение в целом для предприятия.
Показателем является коэффициент абсолютной ликвидности Кал показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.
Коэффициент абсолютной ликвидности опр
еделяется по формуле:
К ал = ДС/ Кп ,где
Дс – денежные средства, Кп –краткосрочные пассивы.
Норматив по этому показателю 0,1 – 0,3
Таблица 2.4
Данные для расчета коэффициента абсолютной ликвидности «Асса-Дон»
|
2005год |
2006год | |
|
Денежные средства, тыс.руб. |
1066,34 |
789,45 |
|
Краткосрочные обязательства, тыс.руб. |
10000 |
5000 |
|
К.а.л. |
0,11 |
0,16 |
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие ООО «Асса-Дон» является ликвидным. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2005 году составил 0,11, а в 2006 году 0,16, что лежит в допустимых пределах. Отметим важный момент, что доход предприятия должен распределяться в соответствии с планируемым развитием предприятия, с его будущим производством продукции, необходимостью технического переоснащения. Рассмотрим потребность предприятия в средствах в следующей таблице.
Таблица 2.5
Потребность средств.
|
№ п./п. |
Наименование показателей |
Годы | |
|
2005 |
2006 | ||
|
1 |
Потребность средств для реализации бизнес-плана, тыс.руб., в т.ч. |
124015 |
153640 |
|
1.1 |
Формирование прироста оборотных средств |
29625 |
59250 |
|
1.2 |
Затраты на техническое переоснащение и др. единовременные вложения |
94390 |
94390 |
|
2 |
Источники финансирования текущих и единовременных затрат, тыс. руб., шт. |
155957,22 |
182379,75 |
|
2.1 |
Амортизационные отчисления |
24353 |
29733 |
|
2.2 |
Чистая прибыль |
204277 |
237583 |
|
2.3 |
Выпуск ценных бумаг |
- |
- |
|
2.4 |
Вложения инвесторов |
- |
- |
|
2.5 |
Кредит банков |
10000 |
5000 |
|
3 |
Погашение кредита банка и уплата процента за кредит, тыс. руб. |
12500 |
6000 |
|
4 |
Возврат вложенных инвесторами средств, тыс. руб. |
- |
- |
Таким образом, из данных таблицы следует, что по предприятию «Асса-Дон» имеем следующие источники финансирования, направленные на формирование прироста оборотных средств и осуществление технического переоснащения.
Таблица 2.6
Потребность средств и источники финансирования по предприятию
|
Наименование |
Годы | |
|
2005 |
2006 | |
|
Потребность средств, тыс. руб. |
124015 |
153640 |
|
Источники финансирования в т.ч. | ||
|
Собственные |
114015 |
148640 |
|
Заемные |
10000 |
5000 |
Таким образом, удовлетворение потребностей в средствах для реализации намеченных мероприятий происходит в основном за счет собственных средств предприятия ООО «Асса-Дон», включающих чистую прибыль и начисленную амортизацию. На базе проанализированных финансовых показателей деятельности ООО «Асса-Дон» рассмотрим методику формирования финансового плана данного предприятия.
Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования на предприятии ООО «Асса-Дон», в нем обобщены материалы, изложенные в описательной части планирования для того, чтобы представить их в стоимостном выражении.
Методика расчета финансового плана на предприятии ООО «Асса-Дон».
1. Планирование источников доходов и поступлений.
2. Планирование расходов и отчислений.
3. Проверка финансового плана.
Поступления в ООО «Асса-Дон» формируются из источников:
1. Прибыль от реализации товарной продукции. Рассчитывается в ценах и условиях предыдущего (отчетного) года. Основа расчета прибыли от реализации – объем реализованной продукции и ее себестоимость на основе расчетов специалистов- маркетологов.
Скачать реферат