Бизнес план в системе планирования предприятия

Финансовая деятельность. Притоки денежных средств от:

- кредитов;

- продажи собственных ценных бумаг фирмы.

Оттоки денежных средств на:

- погашение кредитов (выплата суммы долга);

- повторную покупку собственных ценных бумаг фирмы;

- выплату дивидендов акционерам.

Значение бюджета доходов и расходов для предприятия ООО «Асса-Дон» велико и заключается в следующ

ем:

- Демонстрируют эффективность хозяйственной деятельности.

- Устанавливает лимиты (нормативы) основных видов расходов, прибыли, резервов формирования и увеличения прибыли.

- Определяет фонды потребления и накопления.

- Позволяет оптимизировать налоговые отчисления в бюджет.

ООО «Асса-Дон» используются следующие показатели бюджета доходов и расходов.

Общий оборот. Определяется по стоимости отгруженных товаров, включая НДС, таможенные пошлины и другие косвенные налоги в соответствии с прогнозом сбыта. Для производственных структур включает также прирост незавершенного производства по планируемым затратам.

Резерв для расчетов с бюджетом. Устанавливается отдельно руководителями предприятия по конкретному виду бизнеса. Он должен быть стабильным, неизменным. Состоит из всех платежей с общего оборота (НДС, НП, акциз, таможня и т.д.).

Чистые продажи (чистая выручка от реализации) = общий оборот-резерв

Прямые затраты. Отражаются те виды ожидаемых затрат, которые пропорционально связаны с ростом объемов продаж и доля чистой выручки от реализации остается почти неизменной в течение 1-3 лет. Конкретный набор зависит от вида бизнеса, но выделяется 3 основных статьи:

- Оплата сырья, материалов.

- Оплата операционных (производственных) расходов.

- Расходы на зарплату основного производственного персонала.

Накладные расходы. Те виды затрат, которые относятся к прямым переменным, но не могут быть определены на единицу товарной продукции в данный период.

Валовая прибыль (= чистые продажи – прямые затраты). Это первая контрольная точка состояния бизнеса. В России на сегодня состояние валовой прибыли должно быть не менее 40 – 45 % по мнению экспертов (на Западе не ниже 30 %).

Постоянные расходы. Расходы, являющиеся условием существования организации, но с хозяйственной деятельностью связаны косвенным образом. Их удельный вес в доле чистой выручки должен быть минимальным. (Балансовая прибыль = Валовая прибыль – все расходы указанные выше).

Для получения инвестиционного кредита в России норма чистой прибыли должна составлять 20-25 %, в развитых странах – 10-15 %. Тогда это считается высокорентабельным видом бизнеса и дает возможность получить кредит на 10-15 лет, в России – не более чем на 1 год.

Предприятием ООО ««Асса-Дон»» используется бюджет движения денежных средств (БДДС), который является неотъемлемой частью финансового плана этого предприятия.

БДДС - это план движения расчетных счетов и наличия денежных средств в кассе. Все доходы и расходы увязаны во времени, а также по условиям поступления и использования. Задача бюджета БДДС заключается в контроле положительного конечного сальдо. БДДС составляется на весь бюджетный период с помесячной (или более подробной) разбивкой. Бюджет отражает потребность в дополнительных источниках средств (кредиты, инвестиции). При расчете источников БДДС на предприятии ООО ««Асса-Дон» существует следующий порядок:

- Устанавливается объем средств для финансирования инвестиционных затрат (дополнительных затрат). Используются данные плана капитальных затрат, что является нижней границей уровня финансирования из внешних источников.

- Определяются дополнительные текущие затраты, в том числе для пополнения оборотных средств.

- На основе полученного прогноза конечного сальдо устанавливается превышение реальных расходов минимального уровня внешнего финансирования.

Расчетный баланс ООО «Асса-Дон» состоит из активов и пассивов.

Активы: имущество, обязательства потребителей (других лиц), которыми будет располагать предприятие на определенную дату бюджетного периода. Пассивы: те обязательства, которые будет нести предприятие перед кредиторами (поставщиками, инвесторами).

Цель финансового плана, используемого предприятием ООО «Асса-Дон» - сформулировать и представить полную и достоверную систему проектов ожидаемых финансовых результатов деятельности предприятия. В структуре финансового плана предприятия обобщаются все предшествующие расчеты в стоимостном варианте. ООО «Асса-Дон» ставит две финансовых цели:

- Максимизация прибыли (высокая чистая прибыль).

- Максимизация стоимости бизнеса (высокая рыночная цена акций, пая).

Для реализации поставленных целей экономисты предприятия совместно с отделом маркетинга разрабатывают прогноз объемов реализации продукции предприятия. Прогноз разрабатывается с учетом плана маркетинга.

В прогнозном плане ООО «Асса-Дон» учитывается:

- Прогноз прибылей и убытков. Показывает процесс формирования и изменения прибыли. Выявляет рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, прямых и накладных издержек, взаимоотношения с бюджетом чистой прибыли.

- Прогноз движения денежных средств. Оценивает потребность в деньгах по времени. Проверяет синхронность поступления и расходования денежных средств.

- Сводный баланс. Цель – определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающего устойчивость фирмы ООО «Асса-Дон».

- График достижения безубыточности. Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки). С помощью этого графика можно найти точку безубыточности, т.е. тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.

Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию. Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса финансовой прочности предприятия.

Критический объем производства молочной продукции ООО «Асса-Дон» (Vкр) определяется по формуле:

Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ)

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.,

Ц – цена единицы продукции, руб.,

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой «прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:

 Скачать реферат