Анализ и оптимизация затрат на предприятиях строительной отрасли
In = 409439/723776 = 0,56
∆ О з = (-114204,55 + 302673,81) + (-42345,059+ 110584,93) + (-8909,32+ 23734,06) + (-14154,325 + 35226,515) = 2952606,06 тыс. руб.
Таким образом, увеличение общих затрат было вызвано увеличением затрат по всем экономическим элементам. Увеличение объема производства вызвало увеличение себестоимости до 2952606,06 тыс.руб.
Для характеристики уровня и
динамики себестоимости продукции применяется показатель затрат на 1 рубль выпущенной продукции.
Он представляет собой отношение:
A = C/В (4)
где A – затраты на 1 рубль продукции;
С – себестоимость продукции;
B – объем производства.
Сопоставлением затрат на 1 рубль продукции за 2006 и 2007 годы определяется направление изменения показателей (табл. 2.12).
Таблица 2.12 Факторный анализ затрат на 1 рубль продукции в разрезе сметы затрат на производство
|
Показатели |
По плану за отчетный год |
Фактически за отчетный год |
Фактически за предыдущий год |
Отклонения | |
|
От плана |
От пред года | ||||
|
1. Заработная плата и отчисления на социальные нужды |
165800 |
164749 |
96238,8 |
-1051,4 |
68509,9 |
|
2. Материальные затраты |
390235 |
448025 |
259556 |
57790,1 |
188469 |
|
3. Амортизация |
32478 |
35073,2 |
20248,5 |
2595,2 |
14824,7 |
|
4. Прочие расходы |
50145 |
53241,1 |
32168,9 |
3096,11 |
21072,2 |
|
5. Себестоимость продукции, работ, усл. |
638658 |
701464 |
408235 |
62806 |
293229 |
|
6.Объем продукции, работ, услуг |
750384 |
723776 |
409439 |
-26608 |
314337 |
|
7. Затраты на 1 руб. продукции (стр.5:стр.6) |
0,85 |
0,97 |
1,00 |
0,11806 |
-0,02789 |
|
8. Материалоемкость продукции (стр.2:стр6) |
0,52 |
0,62 |
0,63 |
0,09896 |
-0,01492 |
|
9. Фондоемкость продукции (стр.3:стр.6) |
0,04 |
0,05 |
0,05 |
0,00518 |
-0,001 |
|
10. Зарплатоемкость продукции (стр.1:стр.6) |
0,22 |
0,23 |
0,24 |
0,00667 |
-0,00743 |
|
11 Прочие расходы (стр.4 :стр. 6) |
0,07 |
0,07 |
0,08 |
0,00673 |
-0,00501 |
Себестоимость продукции в 2007 году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 293229 тыс. руб. При этом выпуск продукции увеличился на 314337 тыс. руб. То есть на 1 руб. роста затрат приходится 1,072 руб. роста выпуска продукции. Материалоемкость продукции за 2007 году снизилась по сравнению с 2006 годом и увеличилась по сравнению с планом. Зарплатоемкость остается на одном уровне.
Таблица 2.13
Аналитическая таблица себестоимости продукции организации
|
№ |
Показатели |
Затраты на 2007 год |
|
1. |
Показатели плана |
638658 |
|
Себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб. | ||
|
2. |
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс. руб. |
750384 |
|
3. |
Затраты на 1 руб. продукции, коп. |
0,85 |
|
4. |
себестоимость всей товарной продукции за вычетом экономии, не учитываемой при оценке выполнения плана ( стр. 1- стр. 17), тыс. руб. |
124562 |
|
5. |
Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану, уменьшенные на экономию, не учитываемую при оценке выполнения задания (стр. 4 : стр. 2 · 100 ), коп. |
16,60 |
|
Себестоимость всей фактически выпущенной товарной продукции, тыс. руб.: |
- | |
|
6. |
- исходя из уровня затрат на 1 руб. товарной продукции по плану (стр.3 *10) |
637 826,40 |
|
7. |
- по фактической себестоимости; |
701464 |
|
8. |
- по фактической себестоимости в ценах, принятых в плане |
701464 |
|
9. |
- по плановой себестоимости; |
638658 |
|
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб. | ||
|
10. |
- фактически в ценах, принятых в плане; |
750384 |
|
11. |
- фактически в действующих оптовых ценах |
723776 |
|
Затраты на 1 руб. фактически выпущенной товарной продукции, | ||
|
12. |
- фактически в действующих ценах (стр.7 : стр.11 · 100) |
96,92 |
|
13. |
- фактически в ценах, принятых в плане (стр.8: стр.10 · 100) |
93,48 |
|
14. |
- исходя из фактического выпуска и ассортимента и плановой себестоимости продукции (стр.9: стр.10 · 100) |
125,19 |
|
15. |
- исходя из фактической себестоимости в фактических ценах на материальные ресурсы и товарную продукцию в ценах, принятых в плане (стр.7: стр. 10 · 100) |
93,48 |
|
16. |
Экономия (-), перерасход (+) по себестоимости товарной продукции по сравнению c планом (стр.8- стр.6) |
63637,60 |
|
17. |
- в том числе экономия (-), не учитываемая при оценке выполнения задания по себестоимости, тыс. руб. |
0 |
|
18. |
Экономия (-), перерасход (+), принимаемые для оценки задания по себестоимости (стр.16 – стр.17), тыс. руб. |
63637,60 |
|
19. |
В процентах к себестоимости исходя из уровня затрат на 1 руб. товарной продукции по плану (стр.18 : стр.6 · 100) |
9,98 |
Скачать реферат