Анализ фонда заработной платы

1.Методом цепных подстановок рассчитываем плановые и фактические показатели:

ЗПпл = Vпл *ТЕпл*ЧТСпл=120000*2.1*1.29 = 324786 . грн.

ЗП′=Vф*ТЕпл*ЧТСпл=121600*2.1*1.29 =331968 грн.

ЗП″=Vф*ТЕф*ЧТСпл=121600*2.2*1.29 = 347776 грн.

ЗПф=Vф*ТЕф*ЧТСф=121600*2.2*1.32 = 353126. грн.

2.определяем влияние факторов:

∆ЗПv = ЗП′-ЗПпл = 331968 – 324786 =7182 грн

∆ЗПте = ЗП″-ЗП ′= 347776 – 331968 =15808 грн.

∆ЗПчтс = ЗПф-ЗП ״ = 353126.4 – 347776 = 5350. грн.

АНАЛИЗ ПОСТОЯННОЙ ЧАСТИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Таблица 3 - Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков	36	37	+1
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за месяц	230	227	-3
Средняя продолжительность рабочей смены,ч	8	7,8	-0,2
Оплата труда на 1 рабочего,грн.
Среднегодовая	2352.4	2369.1	16.7
Среднедневная	10.23	10.43	0.2
Среднечасовая	1.27	1.3	0.03

ФЗПпл = = ЧРпл хДпл хП пл х ЧЗПпл = 36 х 230 х 8 х 1.27 = 84687 грн

ФЗПф = = ЧРф хДф хП ф х ЧЗПф = 37 х 227 х 7.8 х 1.3 = 87658 грн

∆ФЗП.= ФЗПф – ФЗПпл = 87658 – 84687 = 2971грн

Расчет влияния факторов можно произвести способом абсолютных разниц,

∆ФЗП.чр = (Ч Рф - ЧРпл) хДпл хП пл х ЧЗПпл = (37 – 36) х 230 х 8 х 1.27 = 2336.8 грн

∆ФЗЛд=ЧРф* (Дф –Дпл)*Ппл*ЧЗПпл =37 х (227 – 230) х 8 х 1.27 = -1127.76грн

∆ФЗПп= Пф ЧРф хДфх (Пф - Ппл) х ЧЗПпл= 37 х 227 х (7.8 – 8) х 1.27 =-172.97грн

АНАЛИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ПЕРСОНАЛА

Таблица 4 – Исходные данные для анализа

Факторная модель для анализа имеет вид:

ФОТ = Ч х ГЗП

ФОТпл = Чпл х ГЗПпл = 26 х 4473.9 = 116323 грн

ФОТф = Чф х ГЗПф = 25 х 4420.9 = 110524 грн

∆ФОТ = ФОТф – ФОТпл = 110524 – 116323 = - 5799грн

Определим влияние каждого фактора на изменение фонда оплаты труда:

- влияние численности:

∆ФОТ (Ч) = (Чф – Чпл) х ГЗПпл = (25 -26) х 4473.9 = - 4473.9 грн

- влияние среднегодовой заработной платы

∆ФОТ (ГЗП) = Чф х (ГЗПф- ГЗПпл )= 25 х (4420.9 - 4473.9) =- -1325грн

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Таблица 5– Исходные данные

№ п/п	Показатели	Отчетный год		Отклонение
№ п/п	Показатели	План	Факт	+ (-)	%
1	Объем товарной продукции,т грн	120000 3360000	121600 3404800	1600 44800	1.3 1.3
2	Фонд заработной платы,грн	626536	670113	43577	7
3	Объем реализованной продукции,грн	3112000	3240000	128000	4.1
4	Прибыль от реализации,грн	466800	469800	3000	0.6
5	Производство продукции на 1 грн заработной платы,грн (п.1/п.2)	5.36	5.08	-0.28	-5.2
6	Выручка на 1 грн зарплаты,грн (п.3/п.2)	4.97	4.83	-0.14	-2.8
7	Прибыль от реализации на 1 грн зарплаты,грн (п.4/п.2)	0.75	0.7	-0.05	-6.7

Страница: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21

Другие рефераты на тему «Экономика и экономическая теория»: