Учет, анализ и аудит финансовых вложений
Доступ к бухгалтерской документации ограничен.
Подводя итог по оценке учетной политики и анализу системы бухгалтерского учета на данном предприятии, можно оценить ее как систему высокой надежности и эффективности. То есть система организации бухгалтерского учета предприятия ОАО «Кургандормаш» обеспечивает:
- формирование достоверной и полной информации о хозяйственных процессах и финанс
овых результатах деятельности организации, необходимой для оперативного руководства и управления предприятием;
- контроль за наличием и движением имущества, исполнением договорных отношений, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии утвержденными нормами, нормативами и сметами;
- своевременное предупреждение и предотвращение негативных явлений в хозяйственно – финансовой деятельности, выявление внутрихозяйственных резервов.
В таблицах 9 и 10 проведен анализ эффективности информационной системы в целом для предприятия и для объекта финансовых вложений.
Таблица 9 – Анализ эффективности информационной системы, связанной с подготовкой бухгалтерской отчетности
|
Вопросы |
Ответы |
|
А |
1 |
|
Информационная система, связанная с подготовкой финансовой отчетности | |
|
1.Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учете только на основании первичных документов? |
Да |
|
2.Отсутствуют случаи несоответствия сумм остатков по одному и тому же счету в разных регистрах бухучета? |
Да |
|
3.Отсутствуют карандашные записи и неоговоренные исправления в первичных документах и регистрах бухучета? |
Да |
|
4. Необходимые регистры синтетического и аналитического учета заполняются правильно, своевременно? |
Да |
|
5. Бухучет в течение проверяемого периода велся в соответствии с утвержденной учетной политикой? |
Да |
|
6. При использовании в организации корреспонденции счетов, не предусмотренной действующим Планом счетов, указанные проводки не приводят к нарушению методологии учета и существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата? |
Да |
|
7. Все хозяйственные операции санкционированы руководством как в целом, так и в конкретных случаях? |
Да |
|
8. Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учете только на основании первичных документов? |
Нет |
|
9. Отсутствуют случаи несоответствия сумм остатков по одному и тому же счету в разных регистрах бухучета? |
Нет |
|
11. Операции в учете отражаются по моменту их совершения |
Да |
|
12. Назначено ответственное лицо и ведется контроль за сроками оплаты счетов с целью избегания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств |
Да |
|
13. Бухучет в течение проверяемого периода велся в соответствии с утвержденной учетной политикой |
Да |
|
Итого положительных ответов: |
10 |
|
Оценка эффективности: |
80% |
Таблица 10 – Анализ эффективности информационной системы, связанной с подготовкой бухгалтерской отчетности в части финансовых вложений
|
Содержание вопроса |
Содержание ответа |
Выводы аудитора |
|
А |
1 |
2 |
|
Определен ли круг лиц, ответственных за сохранность ценных бумаг и нераспространение информации о них? |
Да |
Контроль удовлетворительный |
|
Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность финансовых вложений и информации о них? |
Да |
Контроль удовлетворительный |
|
Проводятся ли инвентаризации финансовых вложений? |
Нет |
Слабый внутренний контроль |
|
Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования в учете финансовых вложений? |
Да |
Контроль удовлетворительный |
|
Произведена ли классификация финансовых вложений на соответствующие группы? |
Да |
Контроль удовлетворительный |
|
Разработаны ли схемы отражения на счетах финансовых вложений? |
Да |
Контроль удовлетворительный |
|
Определены ли состав и порядок формирования первоначальной стоимости финансовых вложений по их видам? |
Да |
Слабый внутренний контроль |
|
Организован ли эффективный аналитический учет финансовых вложений? |
Нет |
Слабый внутренний контроль |
|
Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг? |
Нет |
Слабый внутренний контроль |
|
Сверяются данные аналитического и синтетического учета финансовых вложений? |
Нет |
Слабый внутренний контроль |
|
Предусмотрено ли на предприятии повышение квалификации бухгалтеров в области учета финансовых вложений? |
Да |
Слабый внутренний контроль |
|
Итого: |
63% |
Скачать рефератДругие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:
- Первичное наблюдение и стоимостное измерение в бухгалтерском учете. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета
- Влияние организационно-технологических особенностей производства на построение учета затрат предприятий различных отраслей экономики
- Виды организационных документов
- Виды хозяйственного учёта на предприятии
- Бухгалтерский учет и анализ готовой продукции
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
- Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»
- Анализ финансовой отчетности
- Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению
- Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
- Анализ показателей бухгалтерской отчетности
- Анализ себестоимости продукции