Учет, анализ и аудит финансовых вложений

Рефераты / Бухгалтерский учет и аудит / Учет, анализ и аудит финансовых вложений

3) свойство человека делать ошибки по небрежности, из-за рассеянности, неверных суждений или недопонимания инструктивных материалов;

4) умышленное нарушение системы контроля в результате сговора сотрудников экономического субъекта, как с другими сотрудниками данного экономического субъекта, так и с третьими лицами;

5) нарушение системы контроля вследствие злоупотреблений со стороны пред

ставителей руководства, ответственных за функционирование данных аспектов контроля. Наличие эффективно работающей СВК является важнейшим фактором роста конкурентоспособности предприятия. Дело в том, что, как показывает международная практика, наличие СВК создает реальные предпосылки успешного развития бизнеса, в связи с:

1) появлением возможности на выгодных условиях привлекать инвестиции путем повышения качества финансовой (бухгалтерской) отчетности хозяйствующего субъекта;

2) появлением возможности эффективно управлять использованием материальных и трудовых ресурсов хозяйствующего субъекта и проводить эффективную ценовую политику;

3) появлением у собственников возможности контролировать деятельность топ менеджмента на соответствие его действий целям бизнеса хозяйствующего субъекта, а у топ менеджмента – эффективности работы филиалов и структурных подразделений хозяйствующего субъекта.

Система внутреннего контроля на ОАО «Кургандормаш» хорошо налажена. Имеется отлаженный документооборот, который приводит к своевременному отражению финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете. Четкое распределение обязанностей позволяет определить результативность каждого сотрудника и контролировать выполнение возложенных на него обязанностей. Уровень квалификации персонала заслуживает доверия. Система компьютерной обработки данных обеспечивает полное и правильное отражение финансово-хозяйственных операций в учете и формирование реальных, неискаженных финансовых результатов.

Структура управления ОАО «Кургандормаш» является линейно – функциональной, четкой, с преобладанием черт, характерных для централизованной организации, то есть организации, в которой руководство высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, необходимых для принятия важнейших управленческих решений. Данная структура предполагает разделение ответственности и полномочий сотрудников, препятствует попыткам некоторых работников злоупотреблять своими полномочиями, так как существует контроль свыше.

Согласно перечисленным выше разработанным структурам на предприятии существует распределение обязанностей и полномочий между соответствующими сотрудниками, которые несут ответственность в пределах своей компетенции. Данные обязанности, полномочия и ответственность закреплены в должностных инструкциях для работников предприятия «Кургандормаш».

Оценка системы внутреннего контроля представлена в таблице 11.

Таблица 11 – Оценка системы внутреннего контроля предприятия в целом

Вопрос

Ответ

А

1

Контрольная среда

 

1.Существуют ли распоряжения руководства, кодексы поведения, личные примеры руководства для поддержания принципа честности и др. этических ценностей

Нет

2. Существуют ли определенные требования к профессионализму работника при приеме на работу?

Да

3. Разработана и утверждена схема организационной структуры экономического субъекта по отделам с указанием управленческих связей, подчиненности отделов?

Да

4. Созданы ли на предприятии должностные инструкции для работников бухгалтерии?

Да

5. Проводится ли обучение, аттестация сотрудников?

Да

Процесс оценки рисков аудируемым лицом

 

1. Имеет ли возможность персонал доступ к информации об изменении законодательства, нормативной базы?

Да

2. Редко ли меняются кадры на предприятии?

Да

3. Существует ли тенденция к росту и развитию предприятия?

Да

4. Внедрялись ли новые технологии, новые виды товаров?

Нет

5.Есть ли расширение конкурентов за рубежом?

Нет(+)

Контрольные действия

 

1.Организованы хранение и сохранность ТМЦ, денежных средств: имеется охраняемый склад для хранения МПЗ?

Да

2.В целях контроля за сохранностью документации все документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы?

Да

3.Учетные регистры хранятся в сейфах или в отдельных, специально оборудованных помещениях?

Да

4. На предприятии проводятся ревизионные и инвентаризационные плановые и внезапные проверки?

Да

5. Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, обеспечивающими осуществление реальной коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности, и сотрудниками, отражающими эти операции в бухучете?

Да

Мониторинг средств контроля

 

1.Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы?

Да

2.Внутренними контролирующими органами проводятся ревизионные и инвентаризационные плановые и внезапные проверки?

Да

3. Осуществляется ли регистрация договоров в журнале регистрации договоров?

Да

4. Составляются ли акты сверки дебиторской и кредиторской задолженности с контрагентами?

Да

5. Осуществляется ли контроль и анализ за финансовым состоянием контрагентов перед заключением договоров?

Да  

6. Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы

Да

7. Внутренними контролирующими органами проводятся ревизионные и инвентаризационные плановые и внезапные проверки

Да

8. Получение и отпуск ТМЦ со склада производится только на основании доверенностей

Да

9. Определен ли на предприятии перечень рабочей документации и круг лиц, ответственных за ее формирование и сроки составления

Да

10. Соответствуют ли условия договоров действующему законодательству

Да

11. Во всех ли договорах присутствуют обязательные реквизиты

Да

12. Соблюдаются ли сроки хранения договоров

Да

13. Ограничен ли доступ к договорам сторонних лиц

Нет

14. Осуществляется ли регистрация договоров в журнале регистрации договоров

Да

15. Составляются ли акты сверки дебиторской и кредиторской задолженности с контрагентами

Да

16. Осуществляется ли контроль и анализ за финансовым состоянием контрагентов перед заключением договоров

Нет

Итоговое количество баллов

34

Максимально возможное количество баллов

45

Оценка надежности системы внутреннего контроля, %

75

Скачать реферат Скачать реферат
Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы