Прогноз доли рынка и объемов продаж

3.3. Балансовый план

Балансовый план показывает состояние имущества и задолженностей предприятия на определенный момент времени (обычно на конец квартала или года).

Так как план разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности фирмы не учитываются.

Баланс составляется в форме таблицы 18 на основе ранее разработанных

планов (доходов и расходов и движения денежных средств). Статьи баланса рассчитываются следующим образом.

Активы

• Денежные средства равны общему кумулятивному сальдо на конец года (последняя строка таблицы 17).

• Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж:

Пj=Дj/12, (22)

• Товарно-материальные запасы равны суммарным запасам по годам в таблице 9.

• Основные средства равны первоначальной стоимости оборудования (без учета износа, как в первый год) – таблица 10.

Пассивы

• Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остатков по затратам, по которым имеется задолженность:

Вj = Зj /12, (23)

• Если по краткосрочным кредитам имеется задолженность, то в эту статью баланса надо внести непогашенный остаток кредита в первый год.

• Долгосрочные займы равны нулю.

Собственные средства включают в себя собственный капитал, чистую прибыль и амортизационный фонд нарастающим итогом.

Таблица 18. Балансовый план на конец года (за пять лет), тыс. руб.

 Скачать реферат