Прогноз доли рынка и объемов продаж
N кр =Sпост/(Ц-Sпер.уд.)х1000, (16)
где Sпост - постоянные затраты в себестоимости, тыс. руб.;
Sпер.уд. - переменные затраты на единицу продукции, руб./ усл. изд.
Для определения точки безубыточности и построения ее графика рекомендуется использовать таблицы 11 и 12. Рассчитанные критические объемы по годам (Nкр) сравниваются с проектными объемами выпуска (Nпр). На основании сравнен
ия делается вывод о прибыльности производства.
Запас прочности (в процентах) определяется по формуле:
ЗП = (N пр - N кр) / N пр х 100, (17)
Его величина и изменение по годам говорят о степени риска проекта.
Таблица 11 – Расчет точки безубыточности
Таблица 11 - Расчет точки безубыточности | |||||
Показатели |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
4-й год |
5-й год |
Постоянные затраты, тыс. руб. |
1799,7 |
1818,5 |
1866,6 |
1917,0 |
1969,9 |
Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. |
5557,2 |
5555,8 |
5552,4 |
5549,1 |
5546,0 |
Критический объем выпуска, усл.изд. |
601 |
610 |
633 |
656 |
681 |
Проектный объем выпуска, усл.изд. |
1765 |
1800 |
1890 |
1984 |
2084 |
Запас прочности, % |
66 |
66 |
67 |
67 |
67 |
Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. (1 год): (8292,9 + 1009,3 + 504,6) / 1765 *1000 = 5557,2 руб.;
Критический объем выпуска (1 год): 1799,7/(8550-5557,2)*1000 = 601 усл. ед.;
Запас финансовой прочности (1 год): (1765-601)/1765*100 = 66%
Таблица 12 - Исходные данные для графика точки безубыточности | |||||
Показатели |
Объем выпуска, усл.изд. | ||||
0 |
500 |
1000 |
1500 |
2000 | |
Валовая выручка, тыс. руб. |
0 |
4275,1 |
8550,2 |
12825,2 |
17100,3 |
Валовые затраты, тыс. руб. |
1799,7 |
4578,3 |
7356,9 |
10135,5 |
12914,1 |
Валовая выручка 500 усл.ед: 500*8550/1000 = 4275,1 тыс. руб.;
Валовые затраты 500 усл.ед.: 500*5557,2/1000+1799,7 = 4578,3 тыс. руб.
Рисунок 1 – График безубыточности
3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Финансовый план - это раздел, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя:
• план доходов и расходов;
• план денежных поступлений и выплат (движения денежных средств);
• балансовый план.
3.1 План доходов и расходов
План доходов и расходов показывает величину получаемой чистой прибыли. Рассчитывается на первый год более подробно (помесячно), на последующие годы реализации проекта - более укрупнено (по годам). Включает выручку и полную себестоимость реализации продукта или услуги, а также все необходимые налоги. Составляется на основе маркетингового плана (прогноза спроса и динамики объемов продаж), а также производственного плана (сметы затрат и объемов выпуска).
План доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой составляется в форме таблицы 13.
Объем выпуска распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами выпуска и с использованием данных таблицы 8 (цена и затраты на единицу изделия)
Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Общехозяйственные и коммерческие расходы рассчитываются пропорционально производственной себестоимости.
Оплата процентов за пользование кредитом не рассчитывается до тех пор, пока не составлен план денежных поступлений и выплат и не определена необходимая сумма кредита. В плане доходов и расходов процент по кредиту начисляется ежемесячно и определяется по следующей формуле:
Вк = К х Пк /12 , (18)
где К - размер кредита, тыс. руб. (определяется по данным таблицы 14).
Ежемесячные выплаты по налогу на имущество рассчитывается по формуле:
Ни = ПихОо/12, (19)
где Пи - годовая ставка налога на имущество, %;
Оо - остаточная стоимость оборудования (за вычетом износа), тыс. руб.Чистая прибыль рассчитывается как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.
Таблица 13 – План доходов и расходов за первый год, тыс. руб.
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого | |
Объем выпуска, условных изделий |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
147,00 |
1764,00 | |
Объем выпуска, тыс. руб. |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
1256,85 |
15082,20 | |
Переменные затраты, в т.ч.: |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
691,10 |
8293,20 | |
затраты на материалы |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
370,60 |
4447,00 | |
зарплата основных рабочих |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
320,48 |
3845,76 | |
Постоянные расходы, в т.ч.: |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
149,98 |
1799,76 | |
зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
46,62 |
559,44 | |
зарплата РСС с отчислениями |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
31,84 |
382,08 | |
амортизационные отчисления |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
19,90 |
238,80 | |
содержание оборудования |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
9,95 |
119,40 | |
аренда зданий |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
500,00 | |
Производственная себестоимость |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
841,08 |
10092,96 | |
Общехозяйственные расходы |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
42,05 |
504,65 | |
Коммерческие расходы |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
84,11 |
1009,30 | |
Проценты по кредиту |
48,25 |
48,25 |
48,25 |
48,25 |
48,25 |
48,25 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
289,48 | |
Полная себестоимость |
1015,49 |
1015,49 |
1015,49 |
1015,49 |
1015,49 |
1015,49 |
967,24 |
967,24 |
967,24 |
967,24 |
967,24 |
967,24 |
11896,39 | |
Налог на имущество |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
34,8 | |
Прибыль до налогообложения |
276,25 |
276,25 |
276,25 |
276,25 |
276,25 |
276,25 |
286,71 |
286,71 |
286,71 |
286,71 |
286,71 |
286,71 |
3264,66 | |
Налог на прибыль |
66,3 |
66,3 |
66,3 |
66,3 |
66,3 |
66,3 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
783,6 | |
Чистая прибыль |
209,95 |
209,95 |
209,95 |
209,95 |
209,95 |
209,95 |
217,9 |
217,9 |
217,9 |
217,9 |
217,9 |
217,9 |
2481 | |