Оплата труда
По сравнению с предыдущим годом и планом отчетного года имеет место опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней зарплаты на 01,07 (103,46-102,39) и на 1,32 (102,69-101,37) соответственно.
Прирост среднего заработка на один процент прироста производительности труда равен:
по отношению к предыдущему году 0,69% (2,39:3,46)
по отношению к плану 0,51% (1,37
:2,69).
Рост производительности труда обеспечил экономию расходов на его оплату в размере 67832,71 руб. Увеличение объема реализации товаров объективно способствовало повышению размера фонда заработной платы. Одной из основных задач анализа расходов на оплату труда является оптимизация величины этих расходов. Поскольку к более эффективному использованию средств на оплату труда приводит рост производительности труда, то анализ динамики данного показателя, и оценка влияния на него факторов имеет большое значение в процессе анализа.
Также определяется показатель выработки на одного производственного работника. В ООО "Экспресс-Курьер" средняя выработка за анализируемый период имеет отрицательную динамику, и ее снижение составило 14,7% в действующем объеме (таблица 3.3).
Таблица 3.3 – Показатели производительности труда ООО "Экспресс-Курьер"за 2006-2007 гг.
|
Показатели |
2006 г. тыс. руб. |
2007 г. тыс. руб. |
Изменения (+,-) |
Темп изменения, % |
|
1. Объем продаж: - в действующих ценах, тыс.руб.; - в сопоставимых ценах, тыс.руб. |
43502 43502 |
48116 43821 |
+4614 +319 |
110,6 100,7 |
|
2. Среднесписочная численность работников, чел - всего - производственных работников 3. Средняя выработка одного работника, тыс.руб. - в дейст.ценах - в сопост.ценах |
286 65 152,10 152,10 |
313 62 153,72 140,00 |
+27 -3 +1,62 -12,1 |
109,4 95,4 101,07 92,04 |
|
4. Средняя выработка одного работника производства, тыс.руб. - в дейст. ценах - в сопост. ценах |
669,26 669,26 |
776,06 706,79 |
+106,8 +37,53 |
115,96 105,61 |
По данным таблицы видно, что в ООО "Экспресс-Курьер" за анализируемый период производительность труда основной категории работников увеличивается более быстрыми темпами, чем показатели производительности труда в целом по предприятию. Так, выработка одного работника производства в 2007 году составила 776,06 тыс.руб., что выше прошлогоднего результата на 106,8 тыс.руб. или 15,96%, при общей динамике увеличения производительности на 1,07%. Причем реально, т.е. в сопоставимом объеме показатели производительности снижаются (соответственно –7,96% и +5,61%). Следовательно, можно сделать вывод, что эффективность труда в ООО "Экспресс-Курьер" за 2007 год повысилась. На уровень производительности труда оказывает влияние состояние трудовых ресурсов, сокращение текучести кадров, уровень квалификации работников.
На выработку (В) оказывает влияние изменение доли работников производства. Расчет влияния факторов можно провести, используя способ скорректированных показателей (таблица 3.4) и следующую факторную модель:
В=ДП´ВП , (3.1)
где, ДП - доля работников производства в общей численности работников;
ВП - средняя выработка на одного работника торгового зала.
Таблица 3.4 – Расчет влияния факторов на среднюю выработку ООО "Экспресс-Курьер"за 2006-2007 гг.
|
Показатели |
2006г. |
2007г. |
Скорректирован-ный показатель |
|
1.Доля работников производства, ед |
0,2272 |
0,1981 |
0,1981 |
|
2. Средняя выработка на одного работника производства в сопост. ценах, тыс. руб |
669,26 |
706,79 |
669,26 |
|
3. Средняя выработка на одного работника в сопост. ценах, тыс.руб. |
152,10 |
140,0 |
132,58 |
Для определения влияния изменения состава кадров рассчитывается скорректированный показатель выработки (Вскор) исходя из базисной выработки одного работника производства (ВП 0) и доли работников производства в отчетном периоде (ДП 1):
Вскор= ДП 1´ ВП 0 (3.2)
Влияние изменения доли работников производства (±DВДп) рассчитывается как разница между скорректированной и базисной выработкой:
±DВДп = Вскор – В0 (3.3)
±DВДп =132,58 – 152,10 = - 19,52тыс. руб.
Влияние изменения средней выработки одного работника производства определяется как разница между отчетной и скорректированной выработкой:
±DВВп = В1- Вскор (3.4.)
±DВВп =140,0 – 132,58 = +7,42 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов составило – 12,1 тыс. рублей (-19,52 +7,42).
Общее отклонение средней выработки за анализируемый период составляет 12,10 тыс. рублей (140-152,10).
В 2007 году средняя выработка в сопоставимом объеме снизилась на 12,10 тыс. рублей, в основном на 19,52 тыс. рублей за счет снижения доли работников производства. За счет увеличения роста эффективности на 7,42 тыс. рублей использования трудовых ресурсов производства, через показатель их средней выработки.
Анализ состава и структуры фонда оплаты труда ООО "Экспресс-Курьер".
Фонд заработной платы и выплат социального характера расходуются по смете. Смета позволяет контролировать расход контролировать расход фонда по его направлениям и не производить выплаты незаработанных средств.
Анализ фонда оплаты труда в этих условиях хозяйствования может сводиться к сравнению, сколько средств заработано по направлениям расходования, предусмотренным в смете, и какие суммы фактически выплачены.
Также можно анализировать структуру заработной платы на одного работающего различных категорий работников и подразделений.
Скачать реферат