Торгово-хозяйственная деятельность предприятия

Примечание. Источник: собственная разработка.

Прибыль за отчётный период составила 2673,6 млн.руб., что на 48,3% больше финансового результата предшествующего периода. Итоговая рентабельность составила 3,38% и увеличилась за отчётный период на 0,71 процентных пункта.

План по прибыли перевыполнен на 61,8%, или на 1021,444 мл.руб. Сверх плана получено прибыли от реализации 1012,066 млн.

руб., прибыли от операционных и внереализационных доходов и расходов 9,378 млн.руб.

Рассмотрим структуру дохода от реализации товаров, остающегося в распоряжении предприятия (таблица №16), исходя из модели образования прибыли от реализации товаров в Республике Беларусь.

Исходя из данных таблицы №16 порог рентабельности в отчётном периоде равняется 9646,26 млн.руб. (4988,70 : 51,72% * 100), что означает, что при данном размере дохода универмаг начнёт получать положительный результат.

Запас финансовой прочности составил 4882,9 млн.руб. (14529,16-9646,26),или 33,61% (4882,9 : 14529,16 * 100).

Показатель валовой маржи увеличился за отчётный год на 20,66%, а прибыль от реализации товаров- на 50,68%. Эффект операционного рычага отчётного периода составил -2,98.

Таблица №16. Структура дохода от реализации товаров, остающегося в распоряжении за отчётный период, млн.руб.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Факторный анализ прибыли и рентабельности.

Влияние изменения объёма товарооборота на сумму прибыли:

∆Пт=(РТОф-РТОб)*Rб/100 , (12)

где ∆Пт- изменение суммы прибыли за счёт изменения размера товарооборота, руб.; РТОф, РТОб –объём розничного товарооборота в отчётном и базисном периодах соответственно, руб.; Rб- рентабельность продаж за базисный период,%.

∆Пт=(79136,9-67489,1)* 0,223/100=25,975 млн.руб.

Влияние изменения уровня дохода на прибыль:

∆Пд=(Уд.ф.-Уд.б.)*РТОф/100, (13)

где Уд.ф.,Уд.б.- уровень дохода от реализации в текущем и базисном периодах соответственно, %.

∆Пд=(18,93-18,79)*79136,9/100=110,792 млн.руб.

Влияние изменения уровня отчислений из дохода на сумму прибыли от реализации:

∆По=(Уо1-Уо0)*РТОф/100, (14)

где Уо1,Уо0-уровень отчислений из дохода от реализации товаров текущего и базисного периодов соответственно, %.

∆По=(0,57-0,73)*79136,9/100=-126,619 млн.руб.

Влияние уровня дохода, остающегося в распоряжении организации, на сумму прибыли от реализации:

∆ПДр=((18,93-0,57)-(18,79-0,73))*79136,9=237,411 млн.руб.

Влияние изменения уровня расходов на сумму прибыли от реализации:

∆Пр=(15,17-15,57)*79136,9=316,548 млн.руб.

Сокращение расходов на реализацию положительно влияет на размер прибыли. Следовательно, сокращение расходов на реализацию по сравнению с предшествующим периодом способствовало увеличению прибыли от реализации на 237,411 млн.руб.

Коэффициент соотношения изменений уровней дохода, остающегося в распоряжении организации, и расходов на реализацию отражает направление изменения рентабельности торговли. Коэффициент равен –0,5(15,17-15,57), что говорит о снижении рентабельности.

Рассчитаем влияние изменения переменных расходов (увеличение или уменьшение на 10 %) на финансовый результат при уровне дохода, остающегося в распоряжении организации 18,6%, на основании данных таблицы № 17.

При росте переменных затрат на 10% прибыль от реализации товаров по сравнению с исходной величиной уменьшится на 701,52 млн.руб. Для компенсации роста переменных расходов организация должна увеличить объём реализации на 8,87% (86154,1:79136,9*100-100).

РТО=7513,96*100:46,89:18,6*100=86154,1 млн.руб.

Очевидно, что в случае снижения уровня переменных расходов на 10% организация может сохранить прежний финансовый результат даже при вынужденном сокращении объёма реализации на 9,5%:

 Скачать реферат