Торгово-хозяйственная деятельность предприятия

Приложение. Источник: собственная разработка.

Проведём анализ выполнения плана по труду:

1) уровень расходов по заработной плате за

9 мес.2005 г.=4140,5/67489=6,1%;

9 мес.2006 г.=4598,8/79136,9=5,8%;

2)сопоставление уровней

5,8% / 6,1%=95,1%;

3)сумма относительной экономии

79136,9 * (5,8-6,1)/100%=-237,4 млн.руб.

Таким образом, произошла экономия средств на

оплату труда 237,4 млн.руб. за счёт увеличения розничного товарооборота на 11647,9 млн.руб., не смотря на увеличение среднесписочной численности работников на 17 человек.

На основании данных таблицы № 11 оценим влиения эффективности использования труда и фонда заработной платы на рентабельность по формуле:

П/РТО=П/Ч * Ч/РТО * ФЗП/РТО * РТО/Ч : ФЗП/Ч =ПТп*ТЕ*Уфзп*Птрто:ЗП, (2)

Где П- прибыль от реализации товаров, руб.;РТО- розничный товарооборот, руб; Ч- среднесписочная численность работников, чел.; ФЗП- фонд заработной платы,руб.; ПТп- производительность труда по прибыли, руб.; ТЕ- трудоёмкость товарооборота, руб.; Уфзп- уровень расходов по оплате труда,%; ПТрто- производительность труда по товарообороту, руб.;

ЗП- средняя заработная плата.

Таблица №11.Показатели эффективности использования труда и заработной платы торговой организации за отчетный год

Примечание. Источник: собственная разработка.

Для расчёта влияния факторов по приведённой модели используем способ цепной подстановки. Используя данные таблицы № 11, определим за счёт каких факторов изменилась рентабельность торговли.

Последовательность расчёта:

П0/РТО0=ПТП0 * ТЕ0 * У ФЗП0 *ПТ РТО0 :ЗП 0=1,6*0,016*0,06*60,8 : 3,73=0,025, или 2,5% к обороту; (3)

Пусл1/РТОусл1=ПТп1*ТЕ0*УФЗП0 *ПТРТО0 :ЗП0=2,4*0,016*0,06*60,8:3,73=0,0375, или 3,75% к обороту; (4)

Пусл2/РТОусл2=ПТ п1*ТЕ1*У ФЗП0*ПТ РТО0 :ЗП 0=2,4*0,014*0,06*60,8:3,73=0,033, или 3,3% к обороту; (5)

Пусл3/РТОусл3=ПТп1*ТЕ1*У ФЗП1*ПТ РТО0 :ЗП 0=2,4*0,014*0,058*60,8:3,73=0,032, или 3,2% к обороту; (6)

Пусл4/РТОусл4=ПТп1*ТЕ1*УФЗП1*ПТРТО1:ЗП 0 = 2,4*0,014*0,058 *70,2:3,73 = 0,037, или 3,7% к обороту; (7)

П1/РТО1=ПТп1*ТЕ1*У ФЗП1*ПТ РТО1 :ЗП 1=2,4*0,014*0,058*70,2:4,08=0,028, или 2,8% к обороту. (8)

Изменение рентабельности общее:

3,3-2,7=0,6 % к обороту,

в том числе за счёт изменения:

· производительности труда по прибыли: 3,75-2,5=1,25%;

· трудоёмкости оборота: 3,3-3,75=-0,45%;

· уровня расходов на оплату труда: 3,2-3,3=-0,1%;

· производительности труда по товарообороту: 3,7-3,2=0,5%;

· средней заработной платы: 2,8-3,7=-0,9%.

2.3 Анализ доходов торговой организации

1. Анализ доходов торговой организации.

На основании данных Приложений Л1, Л2, М составим таблицу № 12 для расчёта и обобщения аналитических показателей доходности.

Таблица №12. Доходность торговой деятельности организаций в отчетном году, млн. р.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Таким образом, план доходов от реализации товаров выполнен на 106,02%.

Сверх плана получено 850,8 млн. руб. доходов.

Степень выполнения плана розничного товарооборота (105,6%) ниже степени выполнения плана доходов от реализации (106,02%), что обусловило увеличение доходности на 0,1% к обороту (18,9-18,8).

Сверх плановая сумма доходов получена за счёт перевыполнения плана розничного товарооборота.

Данные таблицы № 12 свидетельствуют о следующем: доход от реализации возрос на 18,13% или на 0,2% к обороту. Рост доходности произошёл в основном за счёт увеличения перечня товаров, по которым возможно превысить предельные размеры торговых надбавок.

Для проведения экономического анализа доходов, остающихся в распоряжении организации, составлена аналитическая таблица № 13.

Данные таблицы № 13 свидетельствуют о следующем:

· план по доходам, остающимся в распоряжении организации, перевыполнен на 24,5%. Сверх плана получено 783,2млн.руб. доходов (14485,8-13702,6);

· степень выполнения плана розничного товарооборота 105,6 ниже степени выполнения плана по доходам, остающимся в распоряжении организации,(124,5%), что обусловило снижение уровня доходности на 0,02% к обороту.

Таблица № 13.Доходы, остающиеся в распоряжении торговой организации, в отчетном году.

 Скачать реферат