Торгово-хозяйственная деятельность предприятия
Примечание. Источник: собственная разработка.
Спрогнозируем сумму переменных расходов в размере 12631 млн. руб., а постоянных 7105,3 млн. руб. Исходя из этого и данных таблицы, рассчитаем критические величины, которые задают границу финансовым параметрам, неспособность достижения которых может привести к финансовым потерям, вплоть до банкротства.
1.точка безубыточности:
Т=(7105,Зх
100)/(18,73-9,6)=77821 млн. руб., т.е. это та величина товарооборота, при которой организация за счет своих доходов покроет все расходы, не имея при этом прибыли;
2.критическая величина дохода:
Д=7105,3/(1-(12631/24638))=14500 млн. руб т.е. это та величина дохода, при которой организация срабатывает без убытка, покрывая все расходы;
3.запас финансовой прочности:
в абсолютном выражении 10900 млн. руб. (25400-14500);
в относительном 41,1% ((24638-14500/24638x100).
Поскольку рассчитанная величина критического товарооборота намного меньше прогнозного размера товарооборота, можно предположить, что прогноз составлен верно с точки зрения прибыльности торговой деятельности.
Критическая величина дохода также меньше прогнозной, что позволяет рассчитывать на получение прибыли от деятельности.
Поскольку есть запас финансовой прочности, можно говорить о стабильном финансовом положении в отчетном периоде .
Таблица №33. Расчет норматива и потребности в оборотных средствах
Показатели |
I квартал |
II квартал |
Ш квартал |
IV квартал |
Розничный товарооборот |
28800 |
31420 |
34140 |
37215 |
Удельный вес себестоимости в товарообороте |
77,8 |
77,6 |
77,2 |
77,0 |
Товарооборот по себестоимости |
22406 |
24382 |
26356 |
28656 |
Однодневный товарооборот по себестоимости |
249 |
270 |
292 |
318 |
Однодневный розничный товарооборот |
320 |
349 |
379 |
414 |
Норматив запасов | ||||
по товарам, дни |
61 |
63 |
63 |
65 |
по денежным средствам |
1 |
1 |
1 |
1 |
по прочим активам | ||||
Потребность в ОС | ||||
по товарам |
15189 |
17010 |
18396 |
20670 |
по денежным средствам |
320 |
349 |
379 |
414 |
по прочим активам | ||||
Итого на конец квартала |
15509 |
17359 |
18775 |
21084 |
Наличие ОС на начало квартала |
14880 |
15509 |
17359 |
18775 |
Изменение потребности в ОС |
709 |
1850 |
1416 |
2309 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Далее необходимо произвести расчет устойчивых пассивов.
Таблица №34. Расчет устойчивых пассивов.
Показатели |
I квартал |
II квартал |
Ш квартал |
1Уквартал |
Задолженность по зарплате, млн. руб. |
155,6 |
186.7 |
272,2 |
272,2 |
Задолженность по отчислениям в бюджет, млн. руб. |
60,7 |
72,8 |
106,2 |
106,2 |
Кредиторская задолженность, млн. руб. |
4200 |
4200 |
4200 |
4200 |
Резерв предстоящих платежей, млн. руб. |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
Итого уст. Пассивов на конец квартала, млн.руб. |
4416.8 |
4460 |
4578,9 |
4578,9 |
Наличие уст. Пассивов на начало квартала, млн.руб |
4205 |
4205 |
4460 |
4578,9 |
Изменение уст. Пассивов, млн. руб. |
211,8 |
255 |
118,9 |
0 |
Другие рефераты на тему «Экономика и экономическая теория»:
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Рейдерство в России на примере рейдерского захвата «МЕГА ПАЛАС ОТЕЛЯ» в г. Южно-Сахалинск
- Акционерные общества и их роль в рыночной экономике
- Акционерное общество (компания, корпорация) как главный институт предпринимательской деятельности
- Альтернативные модели в рамках экономических систем
- Анализ внешней и внутренней среды предприятия
- Анализ государственного регулирования инновационной деятельности
- Анализ демографической ситуации и оценка использования трудовых ресурсов России