Анализ хозяйственной деятельности АТП

Исходя из выше изложенного, сделаем вывод о том, что предприятию нужно улучшать систему ТО и ремонта, повышать качество и степень соблюдения графиков ТО и ремонтов, совершенствовать материально-техническое снабжение, расширять клиентуру. В лучшей степени планировать погрузо-разгрузочные работы, в том числе согласовывать графики работы с погрузо-разгрузочными пунктами. По возможности сократить ч

исленность производственного персонала.

Произведем анализ эффективности использования фонда оплаты труда, для этого определим:

Определим плановый и фактический фонд оплаты труда:

ФОТ=N×ЗПср (35)

ФОТ=111 × 3,250 = 360,750 тыс.р

ФОТ`=109 × 4,590 = 500,310 тыс. р

1) Аналитический (пересчитанный) фонд оплаты труда:

ФОТа = ЗПср×N` (36)

где ЗПср – средняя заработная плата одного работника за год, тыс. руб.;

N` - численность персонала по отчету.

ФОТа = 3,250 × 109 = 354,250 тыс.р

Абсолютное отклонение:

АОФОТ = ФОТ` - ФОТ = 139,560 тыс. р

Относительное отклонение:

ООФОТ = ФОТ` - ФОТа = 146,06 тыс. р

2) Влияние изменения численности персонала на фонд оплаты труда:

3)

DФОТN = (N` - N) ЗПср (37)

DФОТN = (109 - 111) × 3,250 = -6,5 тыс.р

4) Влияние изменения средней заработной платы на фонд оплаты труда:

транспортный услуга производственный фонд

DФОТЗПср = (ЗПср`- ЗПср) N ` (38)

DФОТЗПср = (4,590 - 3,250) × 109 = 146,06 тыс. р

5) Влияние изменения производительности труда на ФОТ:

DФОТw = (39)

DФОТw = (109 - 111) × 3,250 = - 6,5 тыс.р.

6) Влияние изменения доходов на ФОТ:

DФОТД=(40)

DФОТД = 5,926 × 3,250 = 19,26 тыс.р.

7) Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы:

kс = Пw/ПЗПср (41)

где ПW и ПЗПср – процент выполнения плана по производительности труда и средней заработной плате соответственно.

kс = 107,2/141,23=0,76

Так как (kc=0,76) меньше единицы, рост производительности труда отстает от роста средней заработной платы, что свидетельствует о нерациональной системе управления, особенно в области финансов. Анализируемая ситуация повышает себестоимость перевозок за счет увеличения доли заработной платы в общих затратах организации. Относительное отклонение равное 146,06 тыс. р. означает, что имеет место перерасход ФОТ. Положительное влияние на экономию ФОТ оказало изменение численности персонала и производительности труда. Отрицательная динамика в отношении влияния на ФОТ сложилась в направлении увеличения средней заработной платы и изменения доходов.

5. Анализ себестоимости транспортных услуг

Снижение себестоимости имеет решающее значение для повышения прибыльности деятельности АТП. Для анализа себестоимости перевозок и отыскания путей ее снижения составляем смету затрат. Для каждого вида перевозок смета затрат составляется отдельно. По смете затрат проводится оценка структуры затрат и сравнение фактической величины затрат с нормативной (плановой) по каждой статье в отдельности с выявлением причин отклонения.

Са = Сасд+Сапоч (42)

Сасд = Зсд×Р` (43)

Сапоч = Зпоч×АЧ` (44)

где Зсд и Зпоч – расходы на 1 т-км и на 1 авточас работы соответственно по плану, р. (таблица 6 и таблица 7).

Аналитическая себестоимость по сдельным перевозкам:

Сасд = 4,15 × 954,140 = 3959,7 тыс.р

аналитическая себестоимость по почасовым перевозкам:

Сапоч = 572,39 × 9,959 = 5700,4 тыс.р

тогда общая аналитическая себестоимость составит:

Са = 3959,7 + 5700,4 = 9660,1 тыс.р.

Таблица 6 – Себестоимость перевозок, выполняемых сдельными грузовыми автомобилями

Плановая себестоимость составляет 10358,1 тыс.р, а фактическая себестоимость составляет 12269,4 тыс.р.

Таблица 7 – Себестоимость перевозок, выполняемых почасовыми грузовыми автомобилями

Определяем абсолютные, относительные и допустимые отклонения и их влияние на изменение общей суммы затрат по данному виду перевозок (таблица 8).

Вычислим абсолютное отклонение общей себестоимости:

АО = С`- С = 1911,3 тыс.р

Допустимое отклонение:

ДО = Са – С = -698 тыс.р

Относительное отклонение:

ОО = С` - Са = 2609,3 тыс.р

Таблица 8 – Отклонения по статьям затрат

 Скачать реферат