Анализ хозяйственной деятельности АТП

Общий уровень расходов увеличился на 1911,3 тыс. руб. (+ 18,45 %). На это повлияли расходы от сдельных перевозок в размере 1652,1 тыс.р и расходы от почасовых перевозок в размере 259,2 тыс.р. Допустимое отклонение в 698 тыс.р показывает на сколько предприятие имело право превысить затраты по перевозкам(по сдельным на 629,8 тыс.р, по почасовым на 68,2 тыс.р). Но оно его превысило на 2609,3 тыс

.р (ОО), точнее 2281,9 тыс.р за счет сдельных перевозок и 327,4 тыс.р за счет почасовых перевозок.

Рассчитаем плановую и фактическую себестоимости по формуле:

(45)

= 9,37 р/1т-км

= 12,86 р/1т-км

Рассчитаем аналитическую себестоимость и влияние на себестоимость изменения общей суммы затрат и объема выполненной работы:

Sa = (46)

Sa = = 10,12 р/т-км

ΔSc = (47)

ΔSc = = 2 р/т-км

ΔSр = (48)

ΔSр = = 1,48 р/т-км

В результате влияния затрат и объёма перевозок на себестоимость произошло её увеличение на 1,48 р/т-км. Из-за увеличения суммы затрат в отчётном году, себестоимость увеличилась на 2 руб./т.-км.

Определяем абсолютные, относительные и допустимые отклонения и их влияние на изменение общей суммы затрат.

АО = S` - S = 3,4 р/т-км

ДО = Sa – S = 0,8 р/т-км

ОО = S` - Sa = 2,6 р/т-км

Себестоимость перевозок на предприятии увеличились на 3,4 р/т-км в сравнении с планом, а допустимо было увеличить 0,8 р/т-км.

Рассчитаем влияние технико-экономических показателей на изменение себестоимости.

Влияние на себестоимость изменения коэффициента выпуска автомобилей на линию:

ΔSαв = (1/Iαв - 1) × 100 = (1/0,99 - 1) × 100 = 1,01% (49)

Влияние изменения времени простоя под погрузку-разгрузку:

ΔStп-р = (1/δtп-р-1) × 100 = (1/1,0677 - 1) × 100 = -6,34% (50)

Исходя из того, что общий плановый пробег равен фактическому влияние на себестоимость изменения грузоподъемности будем рассчитывать по формуле:

ΔSq = (1/Iq - 1) ×100 = (1/0,82 - 1) × 100 = 21,95% (51)

Из расчетов видно, что на увеличение себестоимости повлияло снижение грузоподъемности (на 21,95%), снижение времени простоя под погрузкой-разгрузкой положительно сказывается на себестоимости транспортных услуг и снижает ее на 6,34%.

Для снижения себестоимости транспортных услуг необходимо увеличить грузооборот. Для его увеличения необходимо поднимать значения технико-эксплуатационных показателей, что в свою очередь может быть достигнуто более четкой и грамотной организацией работы подвижного состава, его наиболее полной загрузкой, своевременной постановкой на техническое обслуживание и ремонт.

6. Анализ финансовых результатов

К важнейшим показателям, от выполнения которых значительно зависит оценка деятельности АТП, относятся прибыль и рентабельность.

Анализ финансовых результатов начнем с анализа доходов АТП от перевозок и определения факторов, оказывающих влияние на выполнения плана по доходам. Проанализировать состав и структуру доходов АТП по плану и отчету (таблица 5).

Выполнение плана по доходам от сдельных автомобилей непосредственно зависит от выполнения плана перевозок и уровня доходной ставки, поэтому необходимо определить отклонения по этим показателям и их влияние на изменение доходов:

Дсд = Р × d (52)

где Дсд – сумма доходов от перевозок сдельными автомобилями;

Р – объем транспортной работы;

d – средняя доходная ставка на единицу транспортной работы.

Дсд = 1105,187 × 5,471 = 6046,8 тыс.р

Дсд`= 954,140 × 6,676 = 6369,7 тыс.р

Выполнение плана по доходам от почасовых автомобилей:

Дпоч = АЧ × dАЧ (53)

где Дпоч – сумма доходов от перевозок сдельными автомобилями;

АЧ – объем транспортной работы;

dАЧ – средняя доходная ставка за 1 авточас работы.

Дпоч = 10,078 × 727,98 = 7336,6 тыс.р.

Дпоч`= 9,959 × 776,02 = 7728,4 тыс.р.

Используя прием исчисления разниц, рассчитываем изменение доходов в рублях:

DДi = Дi’ – Дi (54)

DДсд=6369,7 - 6046,8 = 322,9 тыс.р.

DДпочас=7728,4 - 7336,6 = 391,8 тыс.р.

в процентах:

(55)

DДсд =105,3-100= 5,3%

DДпочас = 105,3-100=5,3%

Конечный финансовый результат деятельности автотранспортного предприятия — это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой алгебраическую сумму прибыли (убытков) от перевозок, выполнения транспортно-экспедиционных операций, погрузо-разгрузочных работ, прочих коммерческих работ и услуг, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций. Основными факторами влияющими на прибыль являются изменение себестоимости перевозок, объема перевозок и доходных ставок. Анализ прибыли начнем с изучения ее структуры и с сопоставления отчетной ее суммы с плановой по каждому виду перевозок (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ балансовой прибыли АТП

Изменение балансовой прибыли за счет i-го вида деятельности DБПi (влияние «структурных сдвигов») определяют по формуле:

(56)

где АПРi — абсолютное отклонение прибыли (убытков) по i-му виду деятельности, тыс. р.;

БП — балансовая прибыль в целом по АТП по плану, тыс. р.

DБПсд = -1329,2/3025,3 × 100 = -43,94%

DБПпоч = 132,6/3025,3 × 100 = 4,38%

Для определения влияния факторов на отклонение прибыли от перевозок (Посн) воспользуемся следующей формулой:

 Скачать реферат