Анализ хозяйственной деятельности АТП

ПР = Р d – Р S = P (d – S) (57)

ПР = 1105,187 × 12,11 – 1105,187 × 9,37 = 3025,3 тыс.р.

1. Влияние изменения объема транспортной работы (Р) на размер прибыли от перевозок

в рублях:

DПРР = (Р` – Р) (d – S); (58)

DПРР = (954,140 – 1105,187)(12,109 – 9,372) = -414 тыс.р.

в процентах:

(59)

<

img width=52 height=24 src="images/referats/9115/image096.png">= -414/3025,3 × 100 = - 13,68%

Поскольку в сравнении с отчетом прошлого года грузооборот на данном предприятии уменьшился, это повлияло на снижение прибыли от перевозок на 13,68% или на 414 тыс.р.

2. Влияние изменения себестоимости перевозок на размер прибыли.

Так как значение средней себестоимости за 1 т-км в соотношении с планом увеличилось, это будет отрицательно влиять на прибыль. И расчеты ее зависимости будут такими

в рублях:

DПРS = - (S` – S) P` (60)

DПРS = - (12,859 – 9,372) × 954,140 = -3327,2 тыс.р.

в процентах:

(61)

= -3327,2/3025,3 × 100 = -109,97 %

3. Влияние изменения доходной ставки на размер прибыли от перевозок

в рублях:

DПР d = (d’ – d) P`; (62)

DПР d = (14,776 - 12,109) 954,140 = 2544,6 тыс.р.

в процентах:

(63)

= 2544,6/3025,3 × 100 = 84,1%

Общее отклонение показателя прибыли от перевозок равно сумме отклонений за счет транспортной работы, доходной ставки и себестоимости, а именно:

в рублях:

DПР = DПРР + DПРS + DПРd ; (64)

DПР = -414 +(-3327,2) + 2544,6 = -1196,6 тыс.р.

в процентах:

DПР% = DПоснР% + DПоснS% + DПосн d% (65)

DПР% = -13,68 +(-109,98) + 84,1 = -39,56%

План по балансовой прибыли уменьшился на 1196,6 тыс. руб. или 60,45% Основной причиной такого значительного изменения балансовой прибыли явилось изменение прибыли и увеличение затрат. На изменение прибыли от перевозок повлияли изменения факторов в отчётном году:

– за счёт уменьшения объёма транспортной работы прибыль балансовая уменьшилась на 413,87 тыс. руб., или на 13,68%;

– за счёт увеличения себестоимости прибыль балансовая уменьшилась на 3327,2 тыс. руб., или на 109,98%;

– за счёт увеличения доходной ставки прибыль балансовая увеличилась на 2547 тыс. руб., или на 84,1%.

Анализ финансовых результатов предприятия заканчивается анализом рентабельности. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Общая рентабельность (R) — это отношение балансовой прибыли (БП) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и нормируемых оборотных средств (Ноб):

R=3025,3/8111*100=37,3%

R`=1828,7/8449*100=21,6%

Анализ рентабельности заключается в изучении ее динамики за предшествующие периоды, определении основных факторов, влияющих на уровень рентабельности, детальном разборе причин, вызвавших изменение рентабельности.

На первом этапе анализа определим влияние на рентабельность изменения прибыли и изменения стоимости всех производственных фондов предприятия (Фпр)

в рублях:

DRБП DRФпр

DR = -1196,6/8449 + 3025,3(0,00012-0,00012) = -0,157

в процентах:

DRБП% DRФпр%

где DRБП, DRФпр — изменение общей рентабельности за счет изменения соответственно балансовой прибыли и среднегодовой стоимости производственных фондов;

ПБП — процентное отношение отчетной балансовой прибыли к плановой;

ПФпр — процентное отношение отчетной стоимости производственных фондов к их плановой стоимости.

DR% =100/104,2*(60,45-100)+(100/104,2-1)*100=- 41,97%

На втором этапе анализ должен показать, как формировались DRБП и DRФпр.

Изменение рентабельности за счет изменения балансовой прибыли:

(69)

DRБП = 100/104,2(60,45-100)=- 37,97

Поскольку за отчетный период прибыль предприятия не возросла, рентабельность предприятия снизилась на 37,97 %.

Для повышения рентабельности предприятия необходимо увеличить грузооборот транспортных средств, возможно за счет сокращения времени простоя автомобилей. Так же следует следить за постановкой машин на ТО и Р, заранее качественно планировать средства на эти цели, чтоб не нести незапланированные расходы. Все эти мероприятия повысят производительность труда, грузооборот и, как следствие, прибыль. С увеличением прибыли следует повышение рентабельности предприятия.

7. Анализ финансового состояния автотранспортного предприятия

Источником информации для проведения анализа является бухгалтерский баланс ф. 1, отчет о финансовых результатах и их использовании ф. 2, приложение к балансу ф. 5.

Анализ финансового состояния предприятия начнем с оценки устойчивости финансового состояния предприятия на конец года по четырем критериям: абсолютная финансовая устойчивость, нормальная финансовая устойчивость, неустойчивое (предкризисное) состояние и кризисное состояние.

У данного предприятия наблюдается кризисное финансовое состояние, потому что:

З>(СК-ВА)+ККЗ +СККО (70)

2081>1567

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками собственных средств (Кобес):

Кобес = (71)

где З – запасы и затраты (стр. 210);

СК – собственный капитал предприятия (стр. 490), скорректированный на сумму целевого финансирования (стр. 450);

ВА – внеоборотные активы (стр. 190);

ККЗ – краткосрочные кредиты и займы (стр. 610);

СККО – часть собственного капитала, предназначенная для обслуживания других краткосрочных обязательств, сдерживающая финансовую напряженность (стр. 630, 660).

 Скачать реферат