Анализ финансового состояния страховой компании

Только страховой компании, способной в течение нескольких лет сохранять хороший уровень платежеспособности, можно дать характеристику «финансово устойчивой».

В какой-то степени финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика контролируется и регулируется государством, а именно Федеральной службой страхового надзора, однако официальной методики оценки финансового положения страховщи

ков в Российской Федерации в настоящее время не создано.

Специалистам страховых компаний и рейтинговых агентств, приходится формировать и предлагать для использования свои методы оценки финансовой устойчивости. Обзор этих методик показал их многообразие, отличительные и схожие черты, противоречивость одних и экономическую необоснованность других, а у третьих – неадаптированность к отчетности российских страховых организаций.

Объективность оценки финансовой устойчивости страховщика зависит не только от правильности расчета показателей и достоверности бухгалтерской отчетности, но и от обоснованности выбора условно-нормативных значений того или иного показателя.

Отсутствие единой системы показателей финансовой устойчивости, содержащей минимальное их количество и максимально качественный уровень оценки экономического смысла устойчивости, является существенным недостатком процесса рейтингования страховых фирм, опирающегося в основном на абсолютные характеристики деятельности страховщиков. Вместе с тем, без объективной информации о надежности страховых организаций остаются заинтересованные лица: страхователи и потенциальные партнеры. А ведь в создании полноценной рейтинговой системы заинтересованы и страховщики, и государство, и контрагенты, и рейтинговые агентства.

При разработке методики оценки финансовой устойчивости страховых компаний следует использовать и зарубежный опыт, но с учетом адаптации к российской практике страхового дела.

В заключение данной работы отметим, что финансовая устойчивость – это комплексная, очень объемная по экономическому содержанию характеристика деятельности страховой организации, по которой можно оценить ее уровень финансового развития.

Так как, единой официальной, экономически обоснованной методологии оценки финансовой устойчивости страховщика, в настоящее время, не существует, предлагаемый нами вариант методики комплексной оценки финансовой деятельности филиалов может быть применен любым заинтересованным страховщиком, для управления и обеспечения финансовой устойчивости своего предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015 I «Об организации страхового дела в РФ» (ред. От 17.02.2007) // Российская газета. - №6, 12.01.1993

2. Основные направления развития национальной системы страхования в РФ. Постановление правительства РФ от 01.10.1998 № 1139 // Российская газета. - №198, 17.10.1998

3. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств от 02.11.2001 № 90н.// Финансовая газета. - №84, 18.11.2001

4. Порядок оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ. Приказ МФ РФ от 24.12.1996 №108 и ФКЦБ от 24.12.1996.№235 // Финансовая газета. - №6, 1997

5. Правила размещения страховщиками страховых резервов. Приказ Минфина РФ. № 16н от 22.02.1999г // Российская газета. - №72, 15.04.1999

6. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002г. № 51н // Российская газета. - №133, 23.07.2002

Учебная и научная литература

7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 528 с.

8. Белянкин Г.А. Платежеспособность страховой компании // Финансы.–1998. – № 5. – С. 10

9. Буров А., Хамидуллин А. Страховой бизнес // Риск. – 1999. – № 5-6. – С. 30

10. Глейзер Р., Тарасова Н. Страховое дело: к вопросу о рейтинге // Деловой мир. - 1996. - №10. – С.15

11. Гомеля В. Основные финансовые показатели страховой компании // Финансовая газета. – 1999. – № 12. – С. 15-18

12. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия.– М.: ДИС, 2004. – 56 с.

13. Дюжиков Е.Ф., Сплетухов Ю.А. Оценка финансового состояния страховщиков // Финансы. - 1997. - №11. – С. 18-20

14. Жеребко А. Методика оптимизации размещения страховых резервов // Страховое дело. - 2000. - №1. – С. 12-15

15. Зозуля Н.В. О некоторых вопросах деятельности государственных страховых фирм // Финансы. – 1994. – №1. – С. 18-20

16. Кошкина Г.М. О проблемах оценки финансовой устойчивости // Научные записки НГАЭиУ, 2002. – Выпуск 4. – С. 125-130

17. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций // С.В. Куликов. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 362 с.

18. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 180 с.

19. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. – М.: ИЦ СО АНКИЛ, 1993. – 238 с.

20. Основы страховой деятельности: Учеб. для вузов по экон.спец. / [Архипов А.П., и др.]; Отв. ред. Т.А. Федорова. – М.: БЕК, 2001. – 250 с.

21. Платежеспособность страховой компании: как она определяется // Экономика и жизнь. – 1993. - №15. – С. 13-15

22. Решетин Е. Основные подходы к созданию системы рейтингования российских страховых компаний // Рынок ценных бумаг. – 1999. - №2. – С. 25-27

23. Сборник балансов страховых компаний Западной Сибири за 1999. – Новосибирск, 2000. – 150 с.

24. Страховое дело: учебник / под.ред. Рейтмана Л.И. – М., 1992. – 365 с.

25. Сухов В.А. О налогообложении страховщиков // Финансы. – 2000. – №4. с. 18-20

26. Томилин В. Формирование финансовой устойчивости страховых компаний в Латвии // Страховое дело. – 1999. – №11. – С. 12-15

27. Федорова Т.А. Основы страховой деятельности: учебник. – М., 2001. – 325 с.

28. Черников А.А. Анализ финансового состояния страховой компании // Аваль. – 1999. – №1. – С. 9 – 112.

29. Шаплыко Д., Юлдашев Р. О финансовых ресурсах и платежеспособности страховой компании // Страховое дело. – 2000. – №5. – С. 15 – 17.

30. Шихов А.К. Страхование. – М.: КноРус, 2000. – 320 с.

31. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001 – 536 с.

32. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности – М.: ИНФРА, 2006. – 208 с.

33. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 60 с.

34. Федорович В.О. Анализ финансового состояния страховых компаний в Сибири и оценка их реальной возможности увеличения уставного капитала // Аваль. – 1998. – №9. – С. 10

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Группировка пассивов и активов по степени убывания ликвидности

Таблица А.1 – Группировка активов по степени убывания ликвидности

 Скачать реферат