Анализ финансового состояния страховой компании

Наименование показателя

Содержание показателя

Условно-нормативное значение

1

2

3

4

1

Общие показатели платежеспособности

1.1

Уровень платежеспособности

Соотношение фактического и нормативного резервов платежеспособности. При этом указанные резервы авторы предлагают рассчитывать по методике ЕС, подробно о которой будет написано в следующем параграфе.

1.2

Отношение суммы технических резервов и собственного капитала к начисленной нетто-премии (Фп)

Итого по разделу III(стр590) + Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Резерв незаработанной премии (стр520)+

Резервы убытков (стр530)+ страховые взносы за отчетный период (стр080 из формы№2)

Более 150%

2

Показатели достаточности собственных средств

2.1

Отношение нетто-премии к собственным средствам

Страховые взносы за отчетный

период (стр080 из формы№2)

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Менее 300%

2.2

Отношение собственных средств к нетто-премии

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Страховые взносы за отчетный

период (стр080 из формы№2)

Более 20%

2.3

Отношение суммы технических резервов к собственным средствам

Итого по разделу III(стр590)

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Не более 350%

3

Показатели достаточности величины технических резервов

3.1

Отношение суммы технических резервов к нетто-премии

Итого по разделу III(стр590)

Страховые взносы за отчетный

период (стр080 из формы№2)

Не более 100%

3.2

Годовое движение резервов

Рассчитывается как разность между суммой текущих резервов убытков и выплат в текущем году по убыткам прошлого года, с одной стороны, и величиной резервов убытков, накопленных к концу предыдущего года, - с другой. Положительное значение этого показателя указывает на недостаток резервов, отрицательное – на их излишек.

3.3

Коэффициент резервов

Отношение показателя годового движения резервов к чистой прибыли

Менее 25%

4

Показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в договорах, заключенных страховой фирмой

4.1

Отношение страховых взносов, переданных в перестрахование, к общему сбору страховых взносов (К4)

Стр012+стр082 (из формы №2)

Стр011+стр081(из формы №2)

5-50%

5

Показатели ликвидности

5.1

Отношение обязательств к ликвидным активам (К5)

Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр630)+ Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (стр640)+Прочая кредиторская задолженность (стр650) +Задолженность перед учредителями по выплате доходов (стр660)

Менее 105%

5.2

Показатель срочности

Отношение суммы наличных денежных средств и высоколиквидных активов к сумме резервов незаработанной премии и резервов убытков

5.3

Отношение дебиторской задолженности по страховым взносам к собственным средствам (К6)

ДЗ по операциям страхования (стр170) + ДЗ по операциям перестрахования (стр180) + Прочая ДЗ, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр200) + Прочая ДЗ, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (190) +

основные средства (стр210)

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Менее 40%

5.4

Отношение кредиторской задолженности к активам

Долгосрочные займы и кредиты (стр615) + краткосрочные займы и кредиты (стр625) + КЗ по операциям страхования (стр630) + КЗ по операциям перестрахования (стр640) + прочая КЗ (стр 650)

Валюта баланса(стр300) – непокрытый убыток отчетного года (стр470)

Менее 40%

6

Показатель ограничения ответственности страховщика по индивидуальному риску

Отношение страховой суммы по единичному риску к объему собственных средств организации

Менее 10%

7

Показатель динамики изменения объема страховых взносов

Темпы прироста страховых взносов

-33%; +33%

8

Показатели, характеризующие результаты инвестиционной деятельности

8.1

Отношение прибыли от инвестиций к объему инвестиций

Более 5%

8.2

Отношение инвестиционного дохода к среднегодовому объему активов

8.3

Отношение дохода от инвестиций к собственному капиталу

9

Показатели, характеризующие общие финансовые результаты проведения страховых операций

9.1

Отношение страховых взносов к прибыли

Стр. премии (стр010+стр080 (форма №2))

Нераспределенная прибыль страховой организации(стр470)

Менее 300 %

9.2

Показатель чистого убытка

Отношение суммы фактического размера страховых выплат и величины резервов убытков к объему заработанной премии

9.3

Показатель накладных расходов

Отношение накладных расходов по проведению страховых операций к заработанной премии

9.4

Комбинированный показатель

Сумма показателей чистого убытка и накладных расходов