Анализ фонда заработной платы Управления Пенсионного Фонда

IПТстрах2008/2007 = 1,01 / 1,15 = 0,88

IПТстрах2009/2008 = 0,96 / 1,43 = 0,67

Таким образом, индекс опережения производительности труда по обслуживанию страхователей относительно заработной платы за 2007-2009гг. снижается на 21%.

Анализ очевиден – индекс опережения производительности труда относительно заработной платы меньше единицы, то есть себестоимость увеличивается, то есть про

исходит удорожание оказываемых услуг по обслуживанию пенсионеров и страхователей. Следует отметить, что для стабильного производства характерна обратная ситуация, производительность труда должна расти большими темпами, чем заработная плата. Это необходимо для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности. Если этот принцип не соблюдается, как в нашем случае, происходят перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли, что в конечном итоге приводит к потере конкурентоспособности предприятия.

Для определения суммы перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и средней заработной платы можно использовать следующую формулу 2.7 [24,с. 175]:

Э = ФЗП1 × (Iср.зп. – Iср.зп.) / Iср.зп. (2.7)

где, Э – экономия (перерасход) фонда заработной платы;

Перерасход фонда заработной платы, за счет снижения производительности труда обслуживаемых пенсионеров в 2008 году составил:

Э = 19288600 × (1,15 – 0,98) / 1,15 = 2851358,26 руб.

Перерасход фонда заработной платы, за счет снижения производительности труда обслуживаемых пенсионеров в 2009 году составил:

Э = 27945600 × (1,43 – 1,03) / 1,43 = 7816951,05 руб.

Таким образом, общий перерасход, за счет снижения производительности труда обслуживаемых пенсионеров за 2008-2009 гг. равен сумме:

2851358,26 + 7816951,05 = 10668309,31руб.

Перерасход фонда заработной платы, за счет снижения производительности труда обслуживаемых страхователей в 2008 году составил:

Э = 19288600 × (1,15 - 1,01) / 1,15 = 2348177,39 руб.

Перерасход фонда заработной платы, за счет снижения производительности труда обслуживаемых страхователей в 2009 году составил:

Э = 27945600 × (1,43 – 0,96) / 1,43 = 9184917,48 руб.

Таким образом, общий перерасход, за счет снижения производительности труда обслуживаемых страхователей за 2008-2009 гг. равен сумме:

22348177,39 + 9184917,48 = 11533094,87руб.

Мы видим, что наибольший перерасход фонда заработной платы за счет снижения производительности труда за 2008-2009гг. наблюдается у производительности труда обслуживаемых страхователей, что на 8% больше чем за у производительности труда обслуживаемых пенсионеров.

2.3 Факторный анализ использования фонда заработной платы 2007-2009 гг.

Сростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие отклонения по фонду заработной платы [26, с. 385].

Для выполнения факторного анализа изменений фонда заработной платы необходимы данные о численности и среднегодовой заработной плате персонала, которые приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Численность персонала и средняя заработная плата

фактическая

Исходя из данных о численности и средней заработной плате, фонд заработной платы можно рассчитать по формуле (2.8):

ФЗП = Чср/сп × ЗПср , (2.8)

где, Чср/сп – среднесписочная численность персонала;

ЗПср – среднегодовая заработная плата.

Факторный анализ можно выполнить способом цепных подстановок. Расчеты представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Факторный анализ изменения ФЗП под влиянием изменения численности и среднемесячной заработной платы, руб.

Способ цепных подстановок заключается в последовательной замене элементов факторной модели с базисных значений на значения текущего периода [11. с. 235].

Таким образом, фонд заработной платы в нулевом столбце – это значения 2007 года; в первом столбце – фонд заработной платы при средней заработной плате 2007 года, но с численностью 2008 г.; соответственно, во втором столбце – значения 2007 г.

Вычитая из первого столбца нулевой, получим изменение фонда заработной платы, произошедшее из-за изменения численности, а при вычитании из второго столбца первого – изменение фонда заработной платы из-за изменения средней заработной платы.

По данным таблицы 2.7 можно сделать следующие выводы:

- фонд заработной платы в целом в 2008 г. по сравнению с 2007 годом увеличился на 272308,68 руб., в том числе за счет прироста численности – 59336,64 руб. (22% от общего изменения) за счет увеличения средней заработной платы – на 212972,04 руб. (78% от общего изменения);

- фонд заработной платы в целом в 2009 г. по сравнению с 2008 годом увеличился на 721416,96 руб., в том числе за счет прироста численности –22799,04 руб. (3% от общего изменения) за счет увеличения средней заработной платы – на 698617,92 руб. (97% от общего изменения).

 Скачать реферат