Анализ фонда заработной платы Управления Пенсионного Фонда

Рисунок 2.5 - Сравнительный анализ среднемесячной заработной платы Управления ПФР г.Нефтекамска

В таблице 2.11 сравним темпы роста среднемесячной заработной платы в Управлении г.Нефтекамска с уровнем среднемесячной заработной платы по России и ММРОТ.

gn="center">Таблица 2.11 - Темпы роста среднемесячной заработной платы работников работников Управления ПФР

г.Нефтекамска за 2007-2009 гг.

Из таблицы можно сделать вывод, что разрыв между среднемесячной заработной платой УПФР г.Нефтекамска за 2007 – 2009 гг. и ММРОТ изменяется в 2008 году с 4,30 до 3,76 в 2009г. Однако, разрыв между среднемесячной заработной платой в УПФР г.Нефтекамска и среднемесячной заработной платой по России за 2007 – 2009 гг. изменяется в 2008 году с 0,72 до 0,89 в 2009году или на 28% и 11% соответственно.

В результате проведенного анализа фонда заработной платы Управления Пенсионного фонда России г.Нефтекамска за 2007 – 2009 гг. были выявлены следующие моменты.

По анализу основных показателей деятельности:

- наблюдается снижение процента укомплектования штатов по сравнению с началом периода 2006 года от 98% до 86%. Это недоукомплектование штатов объясняется необходимостью иметь резерв фонда заработной платы для выплаты большего процента ежемесячной и квартальной премии.

- максимальные темпы прироста численности сотрудников наблюдаются по плановой численности, где средний прирост составил 14% за 2007-2009гг. Минимальные темпы прироста наблюдаются по фактической численности, где средний прирост составил 3% за 2007-2009гг.

Среди темпов прироста по плановой и фактической численности за 2007-2009гг., максимальный показатель достигается в 2009году 21% и 7% соответственно.

- в Управлении Пенсионного Фонда г.Нефтекамска существует четыре основных показателя деятельности, среди которых: доходы по страховым взносам, расходы на пенсионное обеспечение, численность страхователей численность пенсионеров.

- за период 2008-2009гг по сравнению с 2007 годом наибольшими темпами растут расходы на пенсионное обеспечение 34% и 68%. На втором месте по темпам роста находятся доходы в виде сборов страховых взносов, недоимки, пени 20% в 2008 и 2009 году растущие одинаковыми темпами. На третьем месте по темпам прироста выступают пенсионеры 3% и 7%. Рост численности сотрудников практически совпадает с ростом численности пенсионеров, то есть зависит от этого показателя и составляет 0% и 8%. На численность сотрудников также влияет показатель темпы прироста страхователей, рост которых составляет 5% и 2%.

По структуре и динамике фонда заработной платы в Управлении Пенсионного фонда России г.Нефтекамска:

- доля затрат на оплату труда занимает наибольший удельный вес среди общих расходов финансово-материального обеспечения за 2007-2009гг, средний удельный вес этой статьи затрат составляет 60,2% за 2007-2009гг. Можно наблюдать увеличение данного показателя, так как темпы прироста максимальны в 2009 году и составляют 74%, в 2008 году 20%.

Доля начислений на оплату труда находится на втором месте в структуре затрат средний удельный вес составляет 17,7% за 2007-2009гг. Наблюдается прирост темпов данной статьи затрат с 17% до 57%.

Доля прочих выплат по заработной плате на четвертом месте по видам затрат и составляет средний удельный вес 8,8% за 2007-2009 гг. Наблюдается падение данного показателя в связи с сокращением выделяемых выплат на 1 работающего. В 2008 году темп прироста составил 13%, в 2009 году только 2%.

Анализируя структуру планового фонда заработной платы по категориям персонала, по направлениям использования, можно отметить, что заработная плата по окладам составляет 20,9%, из которых наибольшую часть составляет оклады служащих 19,6% и наименьшую оклады обслуживающего персонала 1,3%.

Значительный удельный вес занимают выплаты стимулирующего характера, доля которых составляет 79,1%. Среди поощрительных выплат большую часть занимают ежемесячные надбавки к заработной плате 65,5%. Это предусмотрено положением об оплате труда. Из которых наибольшую часть составляют надбавки служащих - 64,1%, и наименьшую надбавки обслуживающего персонала - 1,3%.

Наименьший удельный вес 7,1% в фонде заработной платы занимают единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальной помощи, премии по результатам работы 5,2% и ежемесячные денежные поощрения обслуживающего персонала 1,3%.

- удельный вес фонда заработной платы по окладам по основным категориям персонала изменился незначительно. Можно отметить увеличение доли окладов служащих на 0,3% в 2008году и 0,2% в 2009г. Также следует отметить, что доля окладов обслуживающего персонала уменьшилась на эти же цифры.

- индекс средней заработной платы за период 2007-2009гг увеличился на 28%. Производительность труда по обслуживанию пенсионеров за 2007-2009гг увеличилась. Производительность труда по обслуживанию страхователей за 2007-2009гг сокращается. Индекс производительности труда по обслуживанию пенсионеров за 2007-2009гг. увеличился на 5%. Индекс производительности труда по обслуживанию страхователей за 2007-

2009гг. уменьшился на 5%. Индекс опережения производительности труда по обслуживанию пенсионеров относительно заработной платы за 2007-2009гг. снижается на 13%. Индекс опережения производительности труда по обслуживанию страхователей относительно заработной платы за 2007-2009гг. снижается на 21%.

Анализ очевиден – индекс опережения производительности труда относительно заработной платы меньше единицы, то есть себестоимость увеличивается, то есть происходит удорожание оказываемых услуг по обслуживанию пенсионеров и страхователей.

Общий перерасход, за счет снижения производительности труда обслуживаемых пенсионеров за 2008-2009 гг. равен сумме 10668309,31руб.

Общий перерасход, за счет снижения производительности труда обслуживаемых страхователей за 2008-2009 гг. равен сумме 11533094,87руб. наибольший перерасход фонда заработной платы за счет снижения производительности труда за 2008-2009гг. наблюдается у производительности труда обслуживаемых страхователей, что на 8% больше чем за у производительности труда обслуживаемых пенсионеров.

По факторному анализу использования фонда заработной платы:

 Скачать реферат