Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»

Получив заем в сумме 290 млн. рублей, ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» в соответствии с условиями кредитного договора вывело из под обременения в Сбербанке России здание гостиницы и зарегистрировало залог в пользу КООКМИН БАНКА. КООКМИН БАНКУ были предоставлены Выписки из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним от 15 мая 2007 г. № 00/003/2007-244 (земельный участок) и №

00/003/2007-243 (гостиница) о регистрации ипотеки в его пользу.

Также по условиям кредитного договора ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» имело право в течение всего периода действия договора погашать задолженность перед ООО «КОИНВЕСТ» ежемесячно по 300 000 000 южнокорейских вон (в рублях) начиная с мая 2007 года.

ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» выполнило и значительную часть этих обязательств. Об этом свидетельствуют регистры бухгалтерского учета ООО «КОИНВЕСТ» за 2007 год и 1 полугодие 2008 года, подписанные главным бухгалтером ООО «КОИНВЕСТ» Бак О.Ч. Так согласно оборотно-сальдовых ведомостей ООО «КОИНВЕСТ» по счету 58 «Финансовые вложения» за 2007 год и 1 полугодие 2008 года задолженность ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» по состоянию на 31 декабря 2007 года составляла 229 526 966,34 рублей, а по состоянию на 30 июня 2008 года 206 573 969,50 рублей.

За период с 6 апреля 2007 года по 30 июня 2008 года ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» погасило заем в сумме 83 426 030,50 рублей.

Это подтверждается и материалами опроса Ким О.А.

Он пояснил: «Как мне помнится, через несколько дней после подписания кредитного договора от Кукмин Банка в адрес ООО «Коинвест» поступили денежные средства по кредиту в размере 11 000 000 долларов США, которые были перечислены в ООО «ЛЭКС Ко ЛТД» на погашения кредита, выделенного Южно-Сахалинским отделением Сбербанка России на завершение строительства здания гостиницы «Мегапалас». Данные денежные средства были переданы на условиях возвратности. ООО «ЛЭКС Ко ЛТД» в дальнейшем возвратило ООО «Коинвест» денежную сумму в размере 4 000 000 долларов США. Остальную часть не погасило по причине того, что со стороны ООО «Коинвест» не было исполнено обязательства по возврату кредита Кукмин Банку в обеспечении возврата которого заложено имущество ООО «ЛЭКС Ко ЛТД».

Из предоставленных материалов можно сделать вывод, что ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» исполняло свои обязательства по погашению займа до того момента, пока не узнало о неисполнении ООО «КОИНВЕСТ» условий кредитного договора и о том, что все денежные средства по кредиту уже получены, объекты уже должны сдаваться в эксплуатацию, а застройщик и подрядчик еще даже не обращались за выделением земли и разрешением на строительство комплекса.

После чего ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» оформило на себя в аренду земельный участок под строительство, заключив договор аренды земельного участка № 48 от 5 мая 2008 г. с Комитетом по управлению муниципальным имуществом муниципального образования «Анивский городской округ».

Документов, свидетельствующих о заключении договора между ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» и ООО «КОИНВЕСТ» по предоставлению в залог КООКМИН БАНКУ за ООО «КОИНВЕСТ» здания гостиницы и земельного участка, принадлежащих «ЛЭКС КО., ЛТД», для исследования не предоставлено или такой договор не составлялся.

Следует отметить, что правила делового оборота предусматривают подписание договора или соглашения о возможной компенсации расходов или потерь при передаче в залог имущества за третье лицо.

Более того сделка, которая предусматривает возможность отчуждения имущества, в соответствии со статьей 46 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» данная сделка для ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» является крупной, а в соответствии со статьей 45 данного закона - сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность одного из участников - Шин ДенгЧель.

Следовательно, решение о передаче в залог имущества должно было принимать общее собрание участников ООО «ЛЭКС КО., ЛТД».

Из объяснений Ан ХваДя от 24 декабря 2010 года следует, что перед подписанием договора залога (ипотеки) и договора поручительства Шин Д.Ч. обманул её, убедив, что залог гостиницы это лишь формальность, поскольку полученные ООО «КОИНВЕСТ» деньги будут расходоваться только на строительство Гольф-клуба.

Кроме того, Шин Д. Ч. убеждал Ан ХваДя, что после строительства Гольф-клуба, на земельном участке, прилегающем к нему, будет построен еще один отель для ООО «ЛЭКС КО., ЛТД». Из объяснений Ан ХваДя следует, что решающим аргументом Шина было то, что, как он пояснил, в условиях кредитного договора между КУКМИН банком и ООО «Коинвест» будет прописано, что деньги будут перечисляться банком под строгим контролем управляющей организации (Консус), и только поэтапно, то есть после реального исполнения стадий проекта Гольф клуба. Также ссылался, что будет подписано

многостороннее соглашение о проекте, в котором также КУКМИН банк, ООО «Коинвест», Консус и ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» согласуют, что деньги будут перечислены ООО «Коинвест» только после подтверждения им, что оно действительно осуществляет строительство на законных основаниях.

ООО «КОИНВЕСТ» платежным поручением № 1 от 6.04.2007 г. перечислило ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» денежные средства в сумме 290 000 000,00 (двести девяносто миллионов) рублей. Это платеж по Договору займа ЛЭКС, предусмотренному кредитным договором с целью снятия обременения с гостиницы в сумме 11 021 000 долларов США.

«ЛЭКС КО., ЛТД» в полном объеме исполнило свои обязательства по кредитному договору подписав: Соглашение о реализации проекта, Договор ипотеки Гостиницы и Договор ипотеки Прав Аренды ЛЭКС на Земельный Участок 1.

ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» в соответствии с условиями кредитного договора зарегистрировало залог в пользу КООКМИН БАНКА по зданию гостиницы и земельному участку (Выписки из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним от 15 мая 2007 г. № 00/003/2007-244 (земельный участок) и № 00/003/2007-243 (гостиница)).

ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» досрочно исполняло свои обязательства по погашению займа до того момента пока не узнало о неисполнении ООО «КОИНВЕСТ» условий кредитного договора и о том, что все денежные средства по кредиту уже получены, объекты уже должны сдаваться в эксплуатацию, а застройщик и подрядчик еще не обращались за выделением земли и разрешением на строительство.

За период с б апреля 2007 года по 30 июня 2008 года ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» погасило заем в сумме 83 426 030,50 рублей.

8. Кому, и на какие цели были перечислены денежные средства, полученные 000 «КОИНВЕСТ» в виде кредита от КООКМИН БАНКА на строительство Комплекса «Сахалин Грин Хил»?

С целью установления расходования денежных средств, полученных ООО «КОИНВЕСТ» в виде кредита от КООКМИН БАНКА на строительство, были сопоставлены поступления и основные платежи, сделанные заемщиком по каждому поступлению.

• 5.04.2007 года из Кореи поступили денежные средства в сумме 338 315 735,95 рублей (13 007 441долларов США). Которые были перечислены:

290 000 000 рублей ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» по договору займа от 5.04.2007 г. (пл. пор. №1 от 6.04.2007 г.);

 Скачать реферат