Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»

Со слов Ким О.А. «Проект договора готовился в Республике Корея. Со стороны корейского банка Кукмин банк принимали участие мистер Мун и мистер Лим, которые приезжали на о. Сахалин. С данными представителями Шин имел хорошие дружеские отношения, какие интересы их объединяли мне не известно».

Кредитный договор на сумму 40 000 000 000 южнокорейских вон от 4 апреля 2007 г. между ООО «КОИНВЕСТ,»

(Заемщик), КООКМИН БАНК (Кредитора) и КОНСУС АССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ КО., ЛТД (Управляющий активами) со стороны Заемщика подписан генеральным директором Шин Денг Чель и главным бухгалтером О.А. Ким. Шин Денг Чель действительно являлся генеральным директором ООО «КОИНВЕСТ», а Ким О.А. главным бухгалтером не был, так являлся заместителем генерального директора.

Собственниками ООО «Коинвест» на момент получения кредита были Шин Денг Чель с долей участия в формировании уставного капитала 90 % и Ким О.А. с долей участия 10 %.

5. Каким образом производилась выдача денежных средств по кредитному договору на сумму 40 млн. долларов США, заключенному между КООКМИН БАНКОМ и ООО «КОИНВЕСТ»? Соответствует ли фактическая выдача денежных средств условиям и порядку, предусмотренным кредитным и иными договорами, заключенными между КООКМИН БАНКОМ и 000 «КОИНВЕСТ»?

Документов, свидетельствующих о выдаче КООКМИН БАНКОМ денежных средств по кредитному договору от 4 апреля 2007 года ООО «КОИНВЕСТ», для проведения экспертизы не предоставлено.

Из Искового заявления об обращении взыскания на заложенное имущество, поданного КООКМИН БАНКОМ в арбитражный суд Сахалинской области, следует, что банк перечислил 30 платежами в пользу ООО «КОИНВЕСТ» денежные средства на общую сумму 40 000 000 000 корейских вонов.

По данным бухгалтерского учета ООО «КОИНВЕСТ» задолженность по кредиту перед КООКМИН БАНКОМ на конец 2007 года составляет 28 088 079,66 (двадцать восемь миллионов восемьдесят восемь тысяч семьдесят целых шестьдесят шесть сотых) долларов США, поступлений в 2008 году, со слов бывшего главного бухгалтера Бак О.Ч., не было (Акт опроса от 27 декабря 2010 г.). Банковские документы ООО «КОИНВЕСТ» за 2008 год эксперту не представлены.

Всего по данным бухгалтерского учета ООО «КОИНВЕСТ» за 2007 год на валютный счет ООО «КОИНВЕСТ», открытый в Сберегательном банке России (долларовый операционный счет), было перечислено 9 платежей на общую сумму 28 088 079,66 долларов США. В том числе - 8 платежей с расчетного счета ООО «КОИНВЕСТ», открытого в соответствии с условиями кредитного договора в КООКМИН БАНКЕ в вонах. В платежных документах, за исключением первого платежа на сумму 13 007 441 долларов США, плательщиком указано KOINVESTLLC с адресом в Южно-Сахалинске, а в соответствии с учредительными документами (Выписка из ЕГРЮЛ от 23.03.2010 г.) наименование юридического лица ООО («КОИНВЕСТ») на иностранном языке LimitedLiabilityCompany «KOINVEST». В графе отправитель по первому платежу указано YOOSUKWOO. Во всех следующих платежах отправителем является KOINVEST.LLCh указан адрес отправителя: индекс 693001,303 DETSKAYA4 YUZHNOS, что соответствует записи в ЕГРЮЛ об адресе ООО «КОИНВЕСТ» - 693001, Южно-Сахалинск, улица Детская, 4, офис 303.

Следует отметить, что первый платеж на валютный счет ООО «КОИНВЕСТ» был произведен не с расчетного счета в КООКМИН БАНКЕ, а от третьего лица YOOSUKWOO, что является нарушением условий кредитного договора (пункт 9.1 (а)).

Как указано ранее в соответствии с договором кредитные средства поступали на расчетный счет Заемщика открытый в корейском банке в вонах. Дальнейшее перечисление на долларовый операционный счет Заемщика, открытый в российском банке, происходило под контролем и по указанию Управляющего активами.

Всего было 9 платежей (в исковом заявлении банка 30) на общую сумму 28 088 079,66 долларов США, в том числе:

• 05.04.2007 г. на сумму 13 007 441 долларов США;

• 04.05.2007 г. на сумму 4 208 162 долларов США;

• 10.07.2007 г. на сумму 1 329 931 долларов США;

. 09.08.2007 г. на сумму 2 489 861,94 долларов США; '. 14.08.2007 г. на сумму 751 059,66 долларов США;

• 04.09.2007 г. на сумму 2 448 097 долларов США;

• 09.10.2007 г. на сумму 2 545 400 долларов США;

• 07.11.2007 г. на сумму 1 182 475,06 долларов США;

• 13.11.2007 г. на сумму 125 652 долларов США.

В бухгалтерском учете ООО «КОИНВЕСТ» отражена задолженность по кредиту в сумме 28 088 079,66 долларов США, то есть задолженность по средствам, фактически поступившим на валютный счет ООО «КОИНВЕСТ» в Сбербанке РФ.

Следует отметить, что генеральный директор ООО «КОИНВЕСТ» Шин Денг Чель сознательно скрывал от сотрудников организации наличие счетов в корейском банке.

Это следует из объяснений бывшего заместителя генерального директора ООО «КОИНВЕСТ» Кима О.А. (Акт опроса от 25 декабря 2010 г.) и бывшего главного бухгалтера Бак О.Ч. (Акт опроса от 25 декабря 2010 г.).

Ким О.А. указал «Как мне сообщил Шин, последний произвел регистрацию в Республике Корея организации, схожей по названию с ООО «Коинвест» под названием LLC «Коинвест», на которую поступают денежные средства по кредиту от Кукмин Банка в размере, предусмотренном кредитным договором. Денежные средства по кредиту в размере 12 000 000 долларов США в ООО «Коинвест», зарегистрированное по адресу: г. Южно-Сахалинск, ул. Детская, 4 не поступили. Шин объяснил мне не поступление данной денежной суммы нахождением их на депозите. Из общей суммы кредита в адрес ООО «Коинвест» поступило только 28 000 000 долларов США».

Бак О.Ч. указала «На строительство Гольф-Клуба ООО «Коинвест» получало денежные средства из республики Корея с организации, имеющей идентичное название нашей организации Коинвест но на английском языке с организационно-правовой формой LLC, означающее общество с ограниченной ответственностью. Как мне стало известно, что организация, с которой поступают денежные средства не имеет ни какого отношения к деятельности ООО «Коинвест». Мне также было известно, что поступающие финансовые средства являются кредитными, выданными от корейского банка Кукмин Банк. Целевое использование данных денежных средств является строительство указанного гольф -клуба».

Сколько денежных средств могло поступить на расчетный счет ООО «КОИНВЕСТ» в корейском банке, из предоставленных документов установить не представляется возможным. Но из опроса Кима О.А. можно предположить, что 40 миллионов долларов США, из которых 28 миллионов долларов США поступили в Российскую Федерацию, а 12 миллионов долларов США согласно показаний Кима О.А. находились на депозите («Шин объяснил мне не поступление данной денежной суммы нахождением их на депозите»).

Следует отметить, что если главный бухгалтер не знала о наличии расчетных счетов организации в банках за пределами территории Российской Федерации, то можно предположить, что о данных счетах не информировались и налоговые органы; а также не сдавались • отчеты о движении средств по этим счетам, что является нарушением действующего законодательства Российской Федерации о валютном регулировании й валютном контроле.

 Скачать реферат