Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»

46 500 000,00 рублей ООО «Глобал Строй» по договору займа от 6.04.2007 Т. (№ 2 от 6.04.2007 г.).

• 4.05.2007 года из Кореи поступили денежные средства в сумме 108 270 958,47 рублей (4 208 162 долларов США). Которые были перечислены:

5 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» по договору займа от 10.05.2007 г. (№ 4 от 10.05.2007 г.);

30 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» как аванс по договор

у строительного подряда от 1.04.2007 г. (№ 6 от 6.06.2007 г.).

Следует уточнить, что из поступивших 4 208 162 долларов США 10.05.2007 г. было продано 200 000 долларов США по курсу 25,7334 рублей на сумму 5 146 680 рублей и 6.06.2007 г. - 1246 773,92 долларов США на сумму 32 228 233,09 рублей. Для исследования предоставлена выписка Сбербанка России с валютного счета ООО «КОИНВЕСТ» из которой следует, что из указанной суммы было сделано три перевода за пределы Российской Федерации, в том числе

07.05.2007 г. - 2 056 000 долларов США; 25.05.2007 г. - 400 000 долларов США; 06.06.2007 г. - 300 000 долларов США.

Наименование и реквизиты получателя отсутствуют, но есть основания предполагать, что данные денежные средства были перечислены в адрес корейской фирмы КОРИКО ЕНК., ЛТД в качестве предоплаты за товары. Это подтверждается грузовыми таможенными декларациями на частично поставленный товар, а также объяснениями бывшего главного бухгалтера ООО «КОИНВЕСТ» Бак О.Ч., которая пояснила, что на закупку материалов в 2007 г. в адрес корейской компании Корико ИНК по договору № 003/3003/2007 перечислено 170 306 575,56 рублей, из которых поставлено материалов в ООО «Коинвест» на сумму 92 095 791,71 рублей.

Следует также отметить, что кредитным договором предусмотрено открытие одного долларового операционного счета в России, однако в предоставленной выписке отражены не все поступления, поэтому есть основания полагать, что Заемщик имел не один валютный счет.

• 10.07.2007 г. из Кореи поступили денежные средства в сумме 34 181 354,59 рублей (1 329 931 долларов США). Которые были перечислены:

20 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» как аванс по договору строительного подряда от 1.04.2007 г. (№ 28 от 12.07.2007 г.).

С валютного счета 11.07.2007 г. был сделан перевод за пределы Российской Федерации на сумму 400 000 долларов США.

• 09.08.2007 г. из Кореи поступили денежные средства в сумме 63 450 894,72 рублей (2 489 861,94 долларов США). 14.08.07 г. - в сумме 19 126 560,41 рублей (751 059,66 долларов США). Которые были перечислены:

20 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» как аванс по договору строительного подряда от 1.04.2007 г. (№ 47 от 10.08.2007 г.);

18 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» по договору займа от 01.08.2007 г. (№ 48 от 13.08.2007 г.);

24 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» как аванс по договору строительного подряда от 1.04.2007 г. (№55 от 20.08.2007 г.);

С валютного счета 09.08.2007 г. был сделан перевод за пределы Российской Федерации на сумму 320 000 долларов США.

• 04.09.2007 г. из Кореи поступили денежные средства в сумме 62 645 822,99 рублей (2 448 097 долларов США). Которые были перечислены:

25 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» как аванс по договору строительного подряда от 1.04.2007 г. (№ 65 от 05.09.2007 г.);

12 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» как аванс по договору строительного подряда от 1.04.2007 г. (№ 54 от 5.09.2007 г.);

25 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» по договору займа от 01.09.2007 г. (№ 63 от 05.09.2007 г.);

17 400 000,00 рублей ООО «Глобал Строй» по договору займа от 20.09.2007 г. (№ 80 от 20.09.2007 г.).

• 09.10.2007 г. из Кореи поступили денежные средства в сумме 63 584 092,00 рублей (2 545 400 долларов США). Которые были перечислены:

46 000 000,00 рублей ООО «Глобал Строй» по договору займа от 10.10.2007 г. (№ 98 от 10.10.2007 г.).

• 07.11.2007 г. из Кореи поступили денежные средства в сумме 29 116 319,9 рублей (1 182 475,06 долларов США). Которые были перечислены:

8 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» как аванс по договору строительного подряда от 1.04.2007 г. (№116 от 07.11.2007 г.);

8 000 000 рублей ООО «Глобал Строй» по договору займа от 12.12.2007 г. (№ 155 от 12.12.2007 г.).

• 13.11.2007 г. из Крреи поступили денежные средства в сумме 3 077 795,48 рублей (125 652 долларов США). Которые были перечислены:

8 364 000 рублей ООО «Глобал Строй» по договору займа от 10.12.2007 г. (№ 166 от 14.12.2007 г.).

С валютного счета 06.12.2007 г. был сделан перевод за пределы Российской Федерации на сумму 700 000 долларов США.

С валютного счета 25.12.2007 г. был сделан перевод за пределы Российской Федерации на сумму 100 000 долларов США.

С валютного счета 26.12.2007 г. был сделан перевод за пределы Российской Федерации на сумму 300 000 долларов США.

С валютного счета 11.01.2008 г. был сделан перевод за пределы Российской Федерации на сумму 100 000 долларов США.

Таким образом, из 721769 534,51 рублей (28 088 079,66 долларов США), полученных ООО «КОИНВЕСТ» в 2007 году, были израсходованы на следующие цели:

1.290 000 000 рублей перечислено по договору займа ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» в соответствии с условиями кредитного договора.

2.139 000 000 рублей перечислено ООО «Глобал Строй» по договору строительного подряда от 1.04.2007 г. в соответствии с условиями договора.

3.174 264 000 рублей перечислено ООО «Глобал Строй» по различным договорам займа в нарушение условий кредитного договора.

4. 4 676 000 долларов США в нарушение условий кредитного договора было перечислено за пределы Российской Федерации, предположительно корейской фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД, где руководителем и собственником является Шин Денг Чель.

Оплаты в адрес КОРИКО ЕНК., ЛТД в своих объяснениях подтверждает бывший заместитель генерального директора Ким О.А. Он указал, что «был заключен договор поставки продукции материально-технического назначения между ООО «Коинвест» со стороны покупателя и корейской компанией Корико, где собственником является Шин Денг Чель, т.к. лично подписывал как президент компании. Согласно которому, в адрес компании Корико было произведено в качестве предоплаты денежные средства в размере около 5 000 000 долларов США. Оплата производилась частями».

Денежные средства по договорам займа предоставлялись под 0,1% годовых или вообще были беспроцентными на срок от одного года до 42 месяцев, что было экономически невыгодно для ООО «КОИНВЕСТ», так как кредитные ресурсы были получены под 9,62% годовых. При сумме займа в 174 264 000 рублей убытки ООО «КОИНВЕСТ» ежемесячно составляли 1 397 016 рублей.

Таким образом, если исходить из среднего курса рубля к доллару как 25/1, то из полученных 721769 534,51 рублей (28 088 079,66 долларов США) указанным выше организациям было перечислено около 720 млн. рублей, что соответствует сумме кредита полученного в КООКМИН БАНКЕ.

Из 721769 534,51 рублей (28 088 079,66 долларов США) полученных ООО «КОИНВЕСТ» в 2007 году, были израсходованы на следующие цели:

1.290 000 000 рублей перечислено по договору займа ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» в соответствии с условиями кредитного договора.

 Скачать реферат