Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»

• договор подряда № 070508 от 07.05.2008 г. между ООО «Глобал Строй» и ИП Кан К.С. (свидетельство № 306650119500021) на сумму 69 536 рублей;

• договор подряда № 170408 от 17.04.2008 между ООО «Глобал Строй» и ИП Кан K.G. (свидетельство № 306650119500021) на сумму 73 670 рублей;

• договор № 2 подряда на строительно-отделочные работы по фасаду здания и замене окон здания пр. Мира 57 от 02

.06.2007 г. с ООО «Самик» на сумму 4 000 000 рублей;

• договор на оказание услуг по диагностике и доработке локальной сети SCN 1387/33/07 от 01.11.2007 г. с ООО «СП Сахалин Телеком Лимитед» на 191 429 рублей;

• договор подряда от 12.07.2007 г. с ООО «Мастер-групп» на сумму 700 000 рублей.

ООО «Глобал Строй» осуществляло платежи многим организациям, как связанные со строительством гольф-клуба, так и нет.

Наиболее крупные платежи были направлены корейской фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД, (164 366 141,05 рублей), на выдачу займов (52 812 000 рублей) и на ремонт принадлежащего ООО «Анлес» здания по адресу г. Южно-Сахалинск, пр. Мира, 57.

12. Сколько денежных средств ООО «Глобал Строй» перечислило гражданину Республики Корея Шин ДенгЧель, на какие цели? Кем от имени ООО «Глобал Строй» были подписаны договора? Какова экономическая целесообразность данных операций для ООО «Глобал Строй»? Какова задолженность гражданина Республики Корея Шин ДенгЧель перед ООО «Глобал Строй»?

ООО «Глобал Строй» заключило с гражданином Кореи Шин Чжонг Чол (паспорт SM 0200355 выдан Министерством иностранных дел и торговли Республики Корея 29.08.2006 г.) как минимум два договора о предоставлении ему займа на общую сумму 6 610 000 рублей:

1.Договор денежного займа № 05/07 от 27 апреля 2007 г. на сумму 4 010 000 рублей. Срок возврата 27 октября 2007 года, проценты по указанному договору не начисляются. Цель предоставления займа не указана. Договор от имени ООО «Глобал Строй».подписан генеральным директором Кимом О.А.

2.Договор денежного займа № 06/07 от 10 мая 2007 г. на сумму 2 600 000 рублей. Срок возврата 30 декабря 2007 года, проценты по указанному договору не начисляются. Цель предоставления займа не указана. Договор от имени ООО «Глобал Строй» подписан генеральным директором Кимом О.А.

В дальнейшем договора неоднократно продлевались, что подтверждается соглашениями и показаниями Кима О.А. Он пояснил, что «были заключены договора займа между ООО «Глобал Строй» со стороны заимодателя и Шин Денг Чель со стороны заемщика, согласно

которого Шину были предоставлены займы в виде денежных средств в сумме около 6 600 000 рублей, из которых часть суммы были возвращены, в каком размере не помню.

Я постоянно по окончании срока действия договора займа сообщал Шину, что денежные средства необходимо возвращать, но в ответ следовало указание составлять дополнительное соглашение по продлению действия договоров займа».

Задолженность гражданина Кореи Шин ЧжонгЧол или Шин ДенгЧель перед ООО «Глобал Строй» по данным бухгалтерского учета по состоянию на 30 июня 2008 года составляет 5 610 000 рублей, то есть им погашено 1 000 000 рублей. Это подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью ООО «Глобал Строй» по счету 58 за 2007 г. и первое

полугодие 2008 г., а также пояснениями бывшего главного бухгалтера ООО «Глобал Строй» Ро И.М.

У ООО «Глобал Строй» отсутствовала экономическая целесообразность выдачи беспроцентных займов Шин Чжонг Чол. Собственные средства у общества отсутствовали, а займы выдавались из денежных средств, полученных по кредитным договорам,

заключенным обществом с ООО «КОИНВЕСТ». При этом кредитный договор от 6 апреля 2007 года был под 0,1 % годовых, а договор от 10 мая 2007 года - под 1 % годовых. Следует также отметить, что со стороны ООО «КОИНВЕСТ» договор подписал генеральный директор Шин Чжонг Чол. И он же подписал договора займа (заемщик) и

получил заем в организации, в которой владел 90% долей в уставном капитале. ООО «Глобал Строй» предоставило гражданину Кореи Шин Чжонг Чол два денежных займа на общую сумму 6 610 000 рублей без указания целей их использования.

Договора от имени ООО «Глобал Строй» подписан генеральным директором Кимом О.А. Выдача займа была экономически не выгодна ООО «Глобал Строй». Её можно обосновать только тем, что Шин Чжонг Чол предоставил из организации, где был руководителем, заем для ООО «Глобал Строй», а сам получил заем в организации, в

которой владел 90% долей в уставном капитале.

13. Какие договора были заключены между ООО «КОИНВЕСТ» и Компанией KORICO Ens. (Республика Корея) и кем они были подписаны? Кто на момент заключения данных договоров были собственниками и руководителями ООО «КОИНВЕСТ» и Компании KORICO Ens.? Сколько денежных средств ООО «КОИНВЕСТ» перечислило Компании KORICO Ens., на какие цели? Какова задолженность Компании KORICO Ens. перед ООО «КОИНВЕСТ»?

Между ООО «КОИНВЕСТ» и Компанией KORICO Ens. (Республика Корея) заключен как минимум один контракт № 003/3003/2007 на поставку продукции материально-технического назначения от 9 апреля 2007 года на сумму 5 000 000 долларов США. Контракт подписан в Южно-Сахалинске генеральным директором ООО «КОИНВЕСТ» Шин Чжонг Чол и директором КОРИКО ЕНК., ЛТД MoonByongCheol (аналогичные контракты с ООО «Глобал Строй» подписывал президент Шин Денг Чель). Поставка товара по контракту осуществляется партиями в период до 30 апреля 2008 года.

Согласно данным оборотно-сальдовых ведомостей ООО «КОИНВЕСТ» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в 2007 году в адрес корейской фирмы КОРИКО ЕНК., ЛТД по договору № 003/3003/2007 перечислено 170 306 575,56 рублей, из которых поставлено материалов в ООО «КОИНВЕСТ» на сумму 92 095 791,71 рублей. В первом полугодии 2008 года от ООО «КОИНВЕСТ» в адрес корейской фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД на приобретение материалов перечислено 6 389 232,91 рублей, поставлено материалов на сумму 9 620 455,62 рублей. Задолженность корейской фирмы КОРИКО ЕНК., ЛТД перед ООО «КОИНВЕСТ» составляет 74 979 561,14 рублей. По показаниям бывшего главного бухгалтера ООО «КОИНВЕСТ» Бак О.Ч. «Данная задолженность в период моей трудовой деятельности в должности главного бухгалтера не была погашена».

Следует учесть, что по выписке с валютного счета в Сбербанке России (операционного долларового счета по кредитному договору) перечисления составили всего 4 676 000 долларов США.

Ким О.А. поясняет, что «был заключен договор поставки продукции материально-технического назначения между ООО «Коинвест» со стороны покупателя и корейской компанией Корико, где собственником является Шин ДенгЧель, т.к. лично подписывал как президент компании. Согласно которому, в адрес компании Корико было произведено в качестве предоплаты денежные средства в размере около 5 000 000 долларов США. Оплата производилась частями. Со стороны Корико в адрес ООО «Коинвест» была поставлена продукция на сумму около 1 800 000 долларов США. Товаров на оставшуюся сумму не было поставлено в сроки, предусмотренные в договоре. Товаров на оставшуюся сумму не было поставлено в сроки, предусмотренные в договоре, в связи с чем, на основании дополнительных соглашений производилось пролонгирование действия данного договора. Перед продлением я сообщал Шину о необходимости поставки товаров или возвращения валютных средств, на что Шин говорил о возвращении средств не может быть и речи, а товары будут поставлены, в какие сроки не известно». Между ООО «КОИНВЕСТ» и Компанией KORICO Ens. (Республика Корея) заключен контракт № 003/3003/2007 на поставку продукции материально-технического назначения от 9 апреля 2007 года на сумму 5 000 000 долларов США. Контракт подписан в Южно-Сахалинске генеральным директором ООО «КОИНВЕСТ» Шин Чжонг Чол и директором КОРИКО ЕНК., ЛТД MoonByongCheol (аналогичные контракты с ООО «Глобал Строй» подписывал президент Шин Денг Чель). Задолженность корейской фирмы КОРИКО ЕНК., ЛТД перед ООО «КОИНВЕСТ» составляет 74 979 561,14 рублей.

 Скачать реферат