Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»

14. Кто являлся владельцем или совладельцем организаций, которым были перечислены денежные средства, полученные ООО «КОИНВЕСТ» в виде кредита от КООКМИН БАНКА на строительство гольф-клуба? Сколько денежных средств перечислено этим организациям?

Основная сумма денежных средств, полученных ООО «КОИНВЕСТ» в виде кредита от КООКМИН БАНКА, была перечислены ООО «ЛЭКС КО., ЛТД», ООО «Глобал Строй»

и корейской фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД. Значительная сумма денежных средств, полученных ООО «Глобал Строй» от ООО «КОИНВЕСТ», была перечислена корейской фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД, ООО «СахалинДом», ООО «Анлес» и лично Шин ДенгЧель. В соответствии с Выпиской из общего государственного реестра юридических лиц, заверенной Консульским отделом Посольства Российской Федерации в Республике Корея 11 июня 2008 г., генеральным директором КОРИКО ЕНК., ЛТД является СинДжонгЧхоль. По показаниям Кима О.А. Шин Денг Чель являлся собственником КОРИКО ЕНК., ЛТД.

Согласно Выпискам из Единого государственного реестра юридических лиц:

• ООО «КОИНВЕСТ» от 23.03.2010 г. единственным участником является Шин Чжонг Чол. По показаниям Кима О.А. в 2007-2008 годах собственников было двое: Ким О.А. 10% долей в уставном капитале и Шин Денг Чель 90% долей в уставном капитале.

• ООО «Глобал Строй» от 23.03.2010 г. единственным участником является Шин Чжонг Чол. По показаниям Кима О.А. в 2007-2008 годах собственников было двое: Ким О.А. 10% долей в уставном капитале и Шин Денг Чель 90% долей в уставном капитале. В 2009 году в документах указан как руководитель Син Го Чол. Адрес Р. Корея, г. Кёнбук, Юсангун, Бонгянгмён, Куминдонг, 726.

• ООО «СахалинДом» от 23.03.2010 г. Шин Чжонг Чол владеет 50% долей в уставном капитале.

• ООО «Анлес» от 03.03.2010 г. Шин Чжонг Чол владеет 50% долей в уставном капитале.

• ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» от 06.07.2010 г. Шин Денг Чель владеет 32,14% долей в уставном капитале.

Значительная часть денежных средств, полученных ООО «КОИНВЕСТ» в виде кредита от КООКМИН БАНКА, перечислялась организациям, где Шин Денг Чель (Шин Чжонг Чол, Син Го Чол, Син Джонг Чхоль) был собственником.

Следует отметить, что в соответствии со статьей 45 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» сделки, в совершении которых имеется заинтересованность лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, или заинтересованность участника общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов участников общества, не могут совершаться обществом без согласия общего собрания участников общества.

Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность и которая совершена с нарушением требований, предусмотренных настоящей статьей, может быть признана недействительной по иску общества или его участника (пункт 5).

Данным организациям из средств кредита было перечислено:

• 290 000 000 рублей - 000 «ЛЭКС КО., ЛТД»;

• 313 264 000 рублей - 000 «Глобал Строй»;

• 4 676 000 долларов США - корейской фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД.

Денежные средства, полученные ООО «Глобал Строй», направлялись корейской фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД, ООО «СахалинДом», ООО «Анлес», а часть средств по договору займа была возвращена ООО «КОИНВЕСТ».

Гражданин Кореи Шин Денг Чель был единственным участником или одним из участников организаций, которым перечислялись кредитные денежные средств При этом решений об одобрении сделок, в отношении которых имелась заинтересованность, не принималось.

15. Соответствует ли фактическое расходование денежных средств, полученных 000 «КОИНВЕСТ» в виде кредита от КООКМИН БАНКА на строительство гольф-клуба, целям и условиям предоставления данного кредита? Какова истинная цель получения кредита?

В ответе на пятый вопрос указано, что из 721 769 534,51 рублей (28 088 079,66 долларов США), полученных ООО «КОИНВЕСТ» от КООКМИН БАНКА в 2007 году, была израсходованы на следующие цели:

1. 290 000 000 рублей перечислено по договору займа ООО «ЛЭКС КО., ЛТД» в соответствии с условиями кредитного договора.

2. 139 000 000 рублей перечислено ООО «Глобал Строй» по договору строительного подряда от 1.04.2007 г. в соответствии с условиями договора.

3. 174 264 000 рублей перечислено ООО «Глобал Строй» по различным договорам займа в нарушение условий кредитного договора.

4. 4 676 000 долларов США в нарушение условий кредитного договора было перечислено за пределы Российской Федерации, предположительно корейской фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД, где руководителем и собственником является Шин Денг Чель.

ООО «ЛЭКС КО., ЛТД», получив заём, в соответствии с условиями кредитного договора передало КООКМИН БАНКУ в залог здание гостиницы и земельный участок.

По данным бухгалтерского учета ООО «Глобал Строй» денежные средства в сумме 139 000 000 рублей, полученные в 2007 году по договору строительного подряда от 1.04.2007 г. от ООО «КОИНВЕСТ», действительно вложило в строительство гольф-клуба в пос. Мицулевка. Согласно данным оборотно-сальдовой ведомости ООО «Глобал Строй» по счету 20 «Основное производство» за 2007 г. сумма расходов на проведение работ при строительстве гольф-клуба составила 120 676 000,40 рублей.

Однако расходование кредитных средств в сумме около 290 млн. рублей было направлено на цели не соответствующие условиям предоставления кредита. 174 264 000 рублей перечислено ООО «Глобал Строй» по различным договорам займа. 4 676 000 долларов США перечислено за пределы Российской Федерации, предположительно корейской „фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД, где руководителем и собственником является Шин ДенгЧель.

Денежные средства, перечисленные ООО «Глобал Строй» по различным договорам займа в сумме 174 264 000 рублей были направлены Шин ДенгЧель на следующие личные цели:

• на покупку 100% доли в ООО «СахалинДом»;

• на предоставление займа ООО «СахалинДом» в сумме 28 212 000 рублей (остаток 26 812 000 руб.);

• на покупку 50% доли ООО «Анлес»;

• на ремонт, принадлежащего ООО «Анлес» здания общежития по адресу г. Южно-Сахалинск, ул. Мира, 57;

• на перечисление корейской фирме КОРИКО ЕНК., ЛТД, где руководителем и собственником является Шин ДенгЧель;

Согласно данным бухгалтерского учета ООО «Глобал Строй» (оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 2007 год) в адрес корейской компании КОРИКО ЕНК., ЛТД на основании договора поставки на приобретение материалов для строительства гольф-клуба было перечислено денежных средств в сумме 164 366 141,05 рублей. Из данных средств поставлено в ООО «Глобал Строй» материалов на сумму 24 375 104,23 рублей. В первом полугодии 2008 года от ООО «Глобал Строй» за материалы в компанию КОРИКО ЕНК., ЛТД перечислено 70 856 952,62 рублей, поступило материалов на сумму 83 086 993,22 рублей. Общая задолженность компании КОРИКО ЕНК., ЛТД перед ООО «Глобал Строй» составляет 127 760 996,22 рублей.

• на получение займа лично в сумме 6 610 000 рублей (остаток 5 610 000 руб.).

 Скачать реферат