Менеджмент организации
Роль налогов вытекает из функций.
Принципы налогообложения.
1. Принцип обязательности - это обязательная, принудительная уплата налогов.
2. Принцип справедливости - существует горизонтальная справедливость, т.е. юридические и физические лица находятся в равных условиях и платят одинаковые налоги и вертикальная справедливость, т.е. перераспределение платежей между богатыми и бедными.
3. Принцип подвижности (эластичности) - способность налоговой системы к быстрому расширению дополнительных расходов государства или, наоборот, к сокращению.
4. Принцип стабильности - стабильность действующей налоговой системы.
5. Принцип оптимальности - оптимальный выбор источника и объекта налогообложения.
6. Принцип стоимостного выражения - имеется виду денежный характер, т.е. налоги должны уплачиваться в денежной форме.
7. Принцип единства - действие налоговой системы на всей территории страны, для всех юридических и физических лиц.
Для нормального функционирования необходимо выполнение следующих условий:
отлаженность налогового законодательства;
точный перечень налогов;
права и обязанности плательщика;
способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.
Виды налогов.
Все налоги делятся на прямые и косвенные, налоги с физических и юридических лиц.
Прямые - прибыль, имущество, вмененный, упрощенный, земля, ЕСН
Косвенные - акцизы, НДС.
Характеристика налоговой системы.
Налоговая система состоит из 3-х групп налогов:
федеральные налоги;
региональные;
местные.
Взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов.
Учет налогоплательщика осуществляется путем включения его в государственный реестр. При постановке на учет, каждому субъекту хозяйственной деятельности присваивается ИИН. Выдается справка подтверждение о постановке на учет, которую можно предоставить в банк для открытие расчетных счетов. Налоговые органы обязаны обеспечить сохранность и конфиденциальность сведений о налогоплательщике. Ежеквартально или ежемесячно налогоплательщик обязан предоставлять в налоговые органы соответствующие отчеты.
9.
Налоги с физических лиц в РФ.
Налоги с физических лиц - подоходный налог, налог на имущество с физических лиц.
Физические лица - это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. К резидентам РФ относятся лица находящиеся на территории России не менее 183 дней в году.
Подоходный налог.
С 2001г. ставка налога составили 13%. Для отдельных видов деятельности ставка составляет 35% и 30% по дивидендам и доходам нерезидентов. В налоговую базу включаются все полученные налогоплательщиком доходы. По истечении года сдается 2НДФЛ.3НДФЛ на льготы
Налог на имущество.
Налог на имущества физических лиц является местным налогом, уплачивается собственником имущества. Объект налогообложения - жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и др. строения затем идут транспортные средства (на транспорт платят транспортный налог).
Налогообложение частной предпринимательской деятельности.
Налог на вмененный доход - налог на специальные виды деятельности (общественное питание, оптово-розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров). Платится ежеквартально. Ставка зависит от дохода, от вида деятельности.
Упрощенная система налогообложения - платится ежеквартально, рассчитывается от величины полученного дохода 15%, и дохода минус расхода 6%.
Кто оплачивает вмененный налог и упрощенный, ЕСН не уплачивают, т.к он уже там учтен.
Это зависит от их видов деятельности. Кто не платит эти налоги, платит ЕСН и НДС.
10.
Налоги с юридических лиц.
Налог на прибыль.
Налог на прибыль. Это прямой налог, т.е. его величина, находится в прямой зависимости от получаемой прибыли.
Плательщиками являются:
предприятия и организации;
коммерческие банки;
кредитные учреждения;
ЦБ;
страховые организации;
малые предприятия.
Объектом налогообложения является полученная прибыль.24% ставка налога.
Обычно прибыль уплачивается ежеквартально.
Крупные плательщики - ежемесячно уплачивают авансовые платежи (расчет ведется по предыдущему кварталу). (Платит заранее)
НДС.
Объектом налогообложения - является реализация товаров, работ, услуг. Ставка 18%. Продовольственные товары (яйца, молоко, хлеб), товары для детей, печатные издания 10%
Срок сдачи отчета 20 числа следующего месяца за кварталом. Если объем реализации больше 1млн, то ежемесячно.
НДС не облагается: ст.145.
средства, предоставляемые на благотворительные цели;
средства учредителей вносимые в уставный капитал;
Товары, работы, услуги, освобожденные от уплаты налога:
товары, услуги для дипломатических целей;
услуги городского и пассажирского транспорта;
продажа почтовых марок;
научно-исследовательские работы;
медицинские услуги;
изделия народных промыслов и т.д.
Акцизы.
Акцизы - это косвенный налог. Плательщики такие же как и в прибыли.
Подакцизные товары:
спирт этиловый;
алкогольная продукция;
пиво;
табачная продукция;
ювелирные изделия и т.д.
Подакцизные минеральное сырье:
нефть, газовый конденсат;
природный газ.
Объект налогообложения - реализация, ввоз подакцизных товаров.
Не подлежат налогообложению - передача подакцизных товаров в нутрии одного предприятия, реализация конфискованных подакцизных товаров.
Ставки бываю: адвалорные (в%) и твердые (в руб).
Имущество.
Ставка налога 2,2%. Объект налогообложения - имущество, стоящее на балансе.
Местные налоги.
В местные налоги входит: земельный налог, реклама (с 2005г. отменена), целевой сбор (отменен в 2004г).
Объектами налогообложения земельного налога является земельные участки.
Инновационный менеджмент
1.
Определение термина "инновация", "инновационная организация", "инновационная деятельность"
Инновационный менеджмент - это совокупность принципов, методов и форм управления инновационными процессами и инновационной деятельностью.
Инновация (нововведение) - конечный результат инновационной деятельности, получивший воплощение в виде нового или усовершенствованного товара.
Новшество - это, то, что придумали, но еще не воплотили.
Инновационная организация - это организация, умеющая быстро реагировать на изменение, происходящее на рынке и в окружающей среде.
Инновационная деятельность - это деятельность, направленная на использование и коммерциализацию результатов научных исследований, для улучшения качества продукции, ассортимента.
Классификация инноваций.
Инновации классифицируют по степени новизны. В США выяснили, что 90% новых товаров - это "хорошо забытое старое". Из оставшихся 10% инноваций, только 2% - по настоящему новые продукты. Остальные 8% можно разделить на:
новые старые товары - новый способ применить знакомый продукт;
новые рынки - новые группы потребителей товара;
новые способы ведения коммерческой деятельности - это новые каналы распределения, новый способ обслуживания потребителей.